老師，關(guān)于企業(yè)所得稅一般實行匯總納稅（總公司合并納稅），但如果設(shè)立的是“跨省市總分機(jī)構(gòu)”及“二級分公司”，企業(yè)所得稅應(yīng)該按照財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行印發(fā)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》的通知（財預(yù)[2012]40號）和國家稅務(wù)總局印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）文件要求，企業(yè)所得稅實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的處理辦法，總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，25％由總機(jī)構(gòu)所在地分享，50％由各分支機(jī)構(gòu)所在地分享，25％按一定比例在各地間進(jìn)行分配。由總機(jī)構(gòu)（總公司）統(tǒng)一計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機(jī)構(gòu)（總公司）、分支機(jī)構(gòu)（分公司）按月或按季就地預(yù)繳。上面這段話中的一般實行總公司合并，與后面的但是的內(nèi)容，區(qū)別是什么？

老師，您好！所得稅匯算是總公司按季度統(tǒng)一計算，總分各承擔(dān)50%，分公司按季度分?jǐn)偫U納，現(xiàn)在分公司12月要注銷，總部現(xiàn)無法確定分?jǐn)偨痤~，分公司能否零申報呢？

公司2021年11成立分公司，獨立核算，做了企業(yè)所得稅匯總納稅備案，我知道2022年匯算清繳時是總公司這邊報，分公司不用，2023年以后呢？分公司是否需要做匯算清繳？然后跟季度申報那樣按比例分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅？補(bǔ)繳稅款也是按50%分?jǐn)偫U納嗎？填報的數(shù)據(jù)都是合并后的數(shù)據(jù)嗎？

老師，我們總分公司匯總繳納所得稅?，F(xiàn)在申報三季度所得稅。老師，分公司9月份已經(jīng)注銷。我總分公司借款因不能歸還，各自做了營業(yè)外收支，請問是只需要把總分公司三季度財務(wù)報表加總就行了對嗎？不涉及抵消了吧

老師，我現(xiàn)在出現(xiàn)一個問題。分公司是2022年2月才注冊的，稅務(wù)登記5月份做的。后來分公司跟總公司匯總繳納所得稅，第一次申報所得稅是在7月份。2-3月份總公司轉(zhuǎn)給分公司25000元，4-6月總公司轉(zhuǎn)給分公司21000，雙方進(jìn)入其他應(yīng)收其他應(yīng)付。7月份2季度所得稅申報時候，我是總分公司報表加總，然后抵消分錄只是在匯總資產(chǎn)負(fù)債表左邊其他應(yīng)收款和右邊其他應(yīng)付款各?21000，老師是不是當(dāng)時2季度應(yīng)該左右各?46000才對呢？