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Q

某企業(yè)年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元，計提的存貨跌價準備10萬元，企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，在應(yīng)付稅款法下該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為多少

2021-12-12 14:49
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-12 15:03

一、應(yīng)納稅所得額是：1800-200%2B6%2B10=1616萬元。 二、應(yīng)納稅所得額是：1616*25%=404萬元

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快賬用戶8097 追問 2021-12-12 15:03

滯納金屬于永久性差異，為什么會加6而不是減6

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齊紅老師 解答 2021-12-12 15:08

永久性差異，直接就是需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增后就是需要交企業(yè)所得稅。

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快賬用戶8097 追問 2021-12-12 15:16

那為什么要減去本年度國債利息呢

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齊紅老師 解答 2021-12-12 15:17

國債利息是免交企業(yè)所得稅的。

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快賬用戶8097 追問 2021-12-12 15:18

您能具體講一下您寫題的思路嗎

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齊紅老師 解答 2021-12-12 15:21

1、利潤總額%2B應(yīng)納稅所得額的調(diào)增事項-應(yīng)納稅所得額的調(diào)減事項=應(yīng)納稅所得額； 2、應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率=應(yīng)納所得稅額

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一、應(yīng)納稅所得額是：1800-200%2B6%2B10=1616萬元。 二、應(yīng)納稅所得額是：1616*25%=404萬元
2021-12-12
你好，該企業(yè)2021年度所得稅費用=（1800萬—200萬%2B6萬）*25%
2023-01-03
你好，該企業(yè)2021年度所得稅費用=（1800萬—200萬%2B6萬）*25%
2023-01-03
您好，你這個不是完整的題干吧
2023-01-03
你好，該企業(yè)2019年度所得稅費用=（6035萬—45萬%2B10萬）*25%?
2022-05-18
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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