1.宏運(yùn)公司是鍋爐生產(chǎn)企業(yè)，2020年含稅銷售額在400萬(wàn)元左右，每年購(gòu)進(jìn)含增值稅價(jià)款的材料大致在350萬(wàn)元左右，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度健全，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅人資格時(shí)，既可以申請(qǐng)成為一般納稅人，也可以申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)哪種納稅人身份對(duì)自己更有利?如果企業(yè)每年購(gòu)進(jìn)的含稅材料大致在80萬(wàn)元左右，其他條件相同，又應(yīng)該作何選擇?(用毛利率判別法)

增值稅納稅人身份的選擇（3)A企業(yè)為某市生產(chǎn)型企業(yè)，預(yù)計(jì)計(jì)年不含稅銷售額為50萬(wàn)元其會(huì)計(jì)核算制度不健全。若企業(yè)健全會(huì)計(jì)制度，需要每年多花費(fèi)3萬(wàn)元支出用于企業(yè)的會(huì)計(jì)制度建設(shè)才能符合一殷計(jì)稅方法納稅人的申請(qǐng)條件。A企業(yè)的原材料是從一般計(jì)稅方法納脫人處購(gòu)進(jìn)的原材料不含稅進(jìn)貨價(jià)格為32萬(wàn)元其他費(fèi)用為6萬(wàn)元。A企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％教育費(fèi)附加嘩為3%，質(zhì)不考慮地方教育附加加L如何籌劃才能使稅后凈利潤(rùn)最大化？

一、簡(jiǎn)答題 1.在公司的不同發(fā)展階段，如何通過(guò)分公司與子公司的轉(zhuǎn)換實(shí)現(xiàn)納稅籌劃？ 2.在通貨膨脹時(shí)，企業(yè)要達(dá)到節(jié)稅目的，在存貨計(jì)價(jià)方法上應(yīng)如何選擇，為什么？ 二、案例題 1.某公司是一個(gè)年含稅銷售額為400萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購(gòu)進(jìn)的材料含稅價(jià)格一般為300萬(wàn)元。如果是一般納稅人，公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率是13%，如果是小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。該公司會(huì)計(jì)核算制度健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。該企業(yè)是否需要申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人呢？

1.某公司是一個(gè)年含稅銷售額為400萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購(gòu)進(jìn)的材料含稅價(jià)格一般為300萬(wàn)元。如果是一般納稅人，公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率是13%，如果是小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。該公司會(huì)計(jì)核算制度健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。該企業(yè)是否需要申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人呢？

4.永勝公司是一個(gè)年含稅銷售額在 500 萬(wàn)元左右的商業(yè)企業(yè)，公司每年購(gòu)進(jìn)材料 200 萬(wàn)元左右（含 13%增值稅)。如果是增值稅一般納稅人，該公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率為 13%；如果是小規(guī)模納稅大， 則增值稅征收率為3%。該公司會(huì)計(jì)核算健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。請(qǐng)用無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率判 斷法為該公司進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃，并通過(guò)計(jì)算不同身份下應(yīng)納的增值稅來(lái)驗(yàn)證籌劃是否正確。 (10分） 分析： （1）永勝公司含稅增值率為人 A、40% B、60%℃、25.32% D、38.96% (2分) （2）由于無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率為_(kāi) _，而該公司增值率（大于或小于） 無(wú)差別平 衡點(diǎn)增值率，所以該公司應(yīng)選擇當(dāng)_ （一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)。（3 分，每空1分) 驗(yàn)證： （3）永勝公司如果為一般納稅人，其應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。（2分） A、24.94 B、15.78 C、34.51 D、2.62 （4）永勝公司如果為小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。（2分） A、15.09 B、12.62 C、14.56 D、12.31