你好,新收入準則對某一時間段的履約義務合同是按照履約進度來確認收入,履約進度一般按照投入法計算,即:已發(fā)生的履約成本?預計總成本。從你現(xiàn)有的這張進度表看不出來你們公司已發(fā)的成本和總成本,所以只能采用產(chǎn)出法,即:已結算的產(chǎn)值?預計總產(chǎn)值。
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本月盤盈入庫單的單價,取上個月期末的單價,這樣合理嗎?
這個稅務跟工商備案的主行業(yè)不太一樣是怎么回事
客戶預付款,要求先開票,應該怎么開
老師請問應付賬上貸方余額1萬元。請問這個是什么意思?對方還差不差我們發(fā)票
這個車子應該是沒有銷項票的帶牌車
哪些企業(yè)需要的證這個
2、如果某位注冊會計師與X公司之間存在下列( )情況,在采取適當措施之前,不能參與X公司財務報表的審計業(yè)務。 A.持有X公司發(fā)行的股票,但市值不足300元 這A是不是不對,項目組成員在被審計單位擁有直接經(jīng)濟利益,無論金額是否重大,也沒有防范措施消除或降低影響獨立性的水平是嗎?
退還工資是沖管理費用還是應付職工薪酬
這一家是個體查賬,我看稅費種認定信息里也許需要申報經(jīng)營所得,但是為什么點不起啊,是灰色的
老師,已發(fā)生的成本,我從賬上可以看到呀,就是合同履約成本的借方金額把?
是的,已發(fā)生成本根據(jù)合同履約成本借方累計數(shù),預計合同總成本要看你們的造價預算。
這個總成本是有的老師,我是從一月開始啟用的新收入準則,但是我沒按履約進度確認收入和成本,只是科目換成新的了,成本是按收入的95%左右結轉的,這樣怎么調整呢老師,風險大嗎?
你現(xiàn)在按照新準則將該項目累計發(fā)生的成本占總成本的比例計算履約進度,然后計算出總的應該確認的收入。這樣再跟你目前賬上已確認的收入對比,增加你的收入。如果是比目前的還要少那就先別調了,相當于你提前申報納稅了,要去申請退稅之類的也比較麻煩,就等著后面的進度跟上了再確認收入。
好的老師,非常感謝,我明白了。還有一個問題,按履約進度確認的收入,我做到合同結算-收入結轉科目,但是,我開發(fā)票可能是開發(fā)公司實際付給我們工程款的金額,開發(fā)票金額小于確認的收入金額,這個沒事吧老師
這個屬于未開票收入,如實申報沒有問題的。
老師,我要在未開票收入里面填報嗎?那以后把發(fā)票慢慢補上了,那不就重復了?
未開票收入后續(xù)再開票的,可以聯(lián)系你的稅收專管員去大廳手工填寫申報表,允許你填報減少上期已開票收入,就是可以填負數(shù)的那一欄。如果你實在不想這么麻煩的話就只能按照已開發(fā)票的金額確認收入了,不過后面如果有稅務檢查你得做好解釋。
老師,我能不能先看看按履約進度確認的收入是多少,我全部把發(fā)票開出來,兩者保持一致,這樣可以嗎
可以按照實際應該確認的收入開具發(fā)票的。
老師,耽誤您休息了,還有一個問題,就是這個月要開財務分析會,要分析20個工程項目的利潤,我們是被掛靠方,假如我們和開發(fā)公司簽的合同額是100萬,但是我們和掛靠方簽的也是100萬,中間賺取2%的管理費,再扣對應的稅金,這樣的話,按履約進度,收入和成本是相等的,那毛利就是0,這樣利潤怎么算呢老師?
作為管理單位的被掛靠單位你的收入是體現(xiàn)在收取的管理費,如果要做每個項目的財務分析,你可以直接匯報每個項目(掛靠單位)的利潤情況,而管理單位(被掛靠單位)就只要分析管理費收入、自己單位發(fā)生的成本費用和稅金等,相當于將你的利潤表去掉合同收入和合同成本后的利潤表。
老師,您上面說的每個項目的利潤能直接分析出來,我還是不太懂,怎么分析,還是沒有思路
每個項目就現(xiàn)在項目公司的角度分析收入成本利潤就好了嘛,比如a項目(掛靠公司)根據(jù)進度應該確認的收入、成本,其他費用等。