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老師,我們是建筑公司,采用的新收入準(zhǔn)則,按照工程進度確認收入的話,成本部給的進度表是這樣的,我不知道怎么確認呢?我們是被掛靠方,一個項目,3個項目經(jīng)理掛靠,每個項目經(jīng)理都包3個樓,成本部出進度表的時候,也是按項目經(jīng)理出的,并不是按照整個項目的進度,那我確認收入,這個進度如何確定呢,這是我們成本部出的一個進度表

老師,我們是建筑公司,采用的新收入準(zhǔn)則,按照工程進度確認收入的話,成本部給的進度表是這樣的,我不知道怎么確認呢?我們是被掛靠方,一個項目,3個項目經(jīng)理掛靠,每個項目經(jīng)理都包3個樓,成本部出進度表的時候,也是按項目經(jīng)理出的,并不是按照整個項目的進度,那我確認收入,這個進度如何確定呢,這是我們成本部出的一個進度表
2021-11-28 20:39
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-11-28 21:27

你好,新收入準(zhǔn)則對某一時間段的履約義務(wù)合同是按照履約進度來確認收入,履約進度一般按照投入法計算,即:已發(fā)生的履約成本?預(yù)計總成本。從你現(xiàn)有的這張進度表看不出來你們公司已發(fā)的成本和總成本,所以只能采用產(chǎn)出法,即:已結(jié)算的產(chǎn)值?預(yù)計總產(chǎn)值。

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快賬用戶2112 追問 2021-11-28 21:31

老師,已發(fā)生的成本,我從賬上可以看到呀,就是合同履約成本的借方金額把?

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齊紅老師 解答 2021-11-28 21:36

是的,已發(fā)生成本根據(jù)合同履約成本借方累計數(shù),預(yù)計合同總成本要看你們的造價預(yù)算。

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快賬用戶2112 追問 2021-11-28 21:39

這個總成本是有的老師,我是從一月開始啟用的新收入準(zhǔn)則,但是我沒按履約進度確認收入和成本,只是科目換成新的了,成本是按收入的95%左右結(jié)轉(zhuǎn)的,這樣怎么調(diào)整呢老師,風(fēng)險大嗎?

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齊紅老師 解答 2021-11-28 21:47

你現(xiàn)在按照新準(zhǔn)則將該項目累計發(fā)生的成本占總成本的比例計算履約進度,然后計算出總的應(yīng)該確認的收入。這樣再跟你目前賬上已確認的收入對比,增加你的收入。如果是比目前的還要少那就先別調(diào)了,相當(dāng)于你提前申報納稅了,要去申請退稅之類的也比較麻煩,就等著后面的進度跟上了再確認收入。

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快賬用戶2112 追問 2021-11-28 21:50

好的老師,非常感謝,我明白了。還有一個問題,按履約進度確認的收入,我做到合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)科目,但是,我開發(fā)票可能是開發(fā)公司實際付給我們工程款的金額,開發(fā)票金額小于確認的收入金額,這個沒事吧老師

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齊紅老師 解答 2021-11-28 21:56

這個屬于未開票收入,如實申報沒有問題的。

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快賬用戶2112 追問 2021-11-28 21:57

老師,我要在未開票收入里面填報嗎?那以后把發(fā)票慢慢補上了,那不就重復(fù)了?

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齊紅老師 解答 2021-11-28 22:02

未開票收入后續(xù)再開票的,可以聯(lián)系你的稅收專管員去大廳手工填寫申報表,允許你填報減少上期已開票收入,就是可以填負數(shù)的那一欄。如果你實在不想這么麻煩的話就只能按照已開發(fā)票的金額確認收入了,不過后面如果有稅務(wù)檢查你得做好解釋。

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快賬用戶2112 追問 2021-11-28 22:03

老師,我能不能先看看按履約進度確認的收入是多少,我全部把發(fā)票開出來,兩者保持一致,這樣可以嗎

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齊紅老師 解答 2021-11-28 22:06

可以按照實際應(yīng)該確認的收入開具發(fā)票的。

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快賬用戶2112 追問 2021-11-28 22:09

老師,耽誤您休息了,還有一個問題,就是這個月要開財務(wù)分析會,要分析20個工程項目的利潤,我們是被掛靠方,假如我們和開發(fā)公司簽的合同額是100萬,但是我們和掛靠方簽的也是100萬,中間賺取2%的管理費,再扣對應(yīng)的稅金,這樣的話,按履約進度,收入和成本是相等的,那毛利就是0,這樣利潤怎么算呢老師?

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齊紅老師 解答 2021-11-28 22:19

作為管理單位的被掛靠單位你的收入是體現(xiàn)在收取的管理費,如果要做每個項目的財務(wù)分析,你可以直接匯報每個項目(掛靠單位)的利潤情況,而管理單位(被掛靠單位)就只要分析管理費收入、自己單位發(fā)生的成本費用和稅金等,相當(dāng)于將你的利潤表去掉合同收入和合同成本后的利潤表。

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快賬用戶2112 追問 2021-11-28 22:26

老師,您上面說的每個項目的利潤能直接分析出來,我還是不太懂,怎么分析,還是沒有思路

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齊紅老師 解答 2021-11-29 08:32

每個項目就現(xiàn)在項目公司的角度分析收入成本利潤就好了嘛,比如a項目(掛靠公司)根據(jù)進度應(yīng)該確認的收入、成本,其他費用等。

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2021-11-28
對方不報進度,你們知道完工進度嗎?如果不知道的話,可以的。
2023-05-18
同學(xué)你好 按照完工比例來確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
2021-01-08
同學(xué)你好 那你按照開票確認收入 2.暫估就行了
2020-11-18
你好!你們成本前期結(jié)轉(zhuǎn)了嗎?可以按收入占總收入比例結(jié)轉(zhuǎn)成本或按項目計劃毛利率結(jié)轉(zhuǎn)
2020-11-18
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