你好,新收入準(zhǔn)則對某一時間段的履約義務(wù)合同是按照履約進度來確認收入,履約進度一般按照投入法計算,即:已發(fā)生的履約成本?預(yù)計總成本。從你現(xiàn)有的這張進度表看不出來你們公司已發(fā)的成本和總成本,所以只能采用產(chǎn)出法,即:已結(jié)算的產(chǎn)值?預(yù)計總產(chǎn)值。
工程公司,之前的會計沒有按項目核算成本,每個月采購的庫存當(dāng)月就轉(zhuǎn)入成本里,公司確實沒有存貨,但是不安項目核算,我收入怎么確認?是按開票確認收入?如果開一百個項目里的其中一個項目的20%進度的發(fā)票,那成本怎么確定呢?庫存商品沒有按項目核算
工程公司,之前的會計沒有按項目核算成本,每個月采購的庫存當(dāng)月就轉(zhuǎn)入成本里,公司確實沒有存貨,但是不安項目核算,我收入怎么確認?是按開票確認收入?如果開一百個項目里的其中一個項目的20%進度的發(fā)票,那成本怎么確定呢?庫存商品沒有按項目核算 求問號
想問如何確認建筑裝修項目每月成本,例如我第一個月開始進場,然后進度是10%,那么我這個月確認合同總價的10%收入,但是我又沒實際成本支出,都是基礎(chǔ)施工是外發(fā)的,那我怎么確定項目成本?
老師,我們是建筑公司,采用的新收入準(zhǔn)則,按照工程進度確認收入的話,成本部給的進度表是這樣的,我不知道怎么確認呢?我們是被掛靠方,一個項目,3個項目經(jīng)理掛靠,每個項目經(jīng)理都包3個樓,成本部出進度表的時候,也是按項目經(jīng)理出的,并不是按照整個項目的進度,那我確認收入,這個進度如何確定呢,這是我們成本部出的一個進度表
老師,我們是做建筑掛靠的公司,有個項目工程款進來393萬,我們收取對方12.3%的掛靠費,每個項目都是拿出收入90%來做成本,然后這個項目是甲供材項目,對方提供9個點的專票,我們財務(wù)經(jīng)理就跟我說你把393萬??(12.3%-9%)來收取掛靠費,也就是說按開票金額的3.3%來收掛靠費,我對對方提供9個點專票這個不太理解,能解釋下嗎?
老師,我根據(jù)科目余額表出報表,資產(chǎn)負債表的期末數(shù)咋不平呢
為什么電子稅務(wù)局在線填寫的財務(wù)報表(資產(chǎn)負債表、利潤表)后,現(xiàn)金流量表卻為“0”?
公司處置固定資產(chǎn)并且開具了發(fā)票怎么填寫申報表?
就是這個界面,本期金額其實是累計數(shù)
申報個稅時,養(yǎng)老保險金個人繳費的數(shù)字填錯了,要更正嗎
老師利潤表的第二季度期末資產(chǎn)負債表的金額,就是6月資產(chǎn)負債表的期末資產(chǎn)負債的金額
3月開進來的進項票,一直沒有銷項,6月份季報不抵扣,應(yīng)該沒事的吧?
老師,1圖和2圖我想問這個算增加的息稅前利潤時,為什么減掉的不是購買設(shè)備后的年金成本而是付現(xiàn)成本呢 3圖是想問為什么算平均資本成本時不考慮所得稅的影響呢 長期借款的
老師,外賬上采購員的備用金沖超3萬多,內(nèi)賬上實際他的備用金余額還掛著1萬多沒沖完。我們領(lǐng)導(dǎo)讓把內(nèi)賬和外賬的備用金都清零。那我可以這么做嗎?就是外賬上把沖超的3萬多備用金對公賬戶轉(zhuǎn)給采購員,采購員收到后再轉(zhuǎn)到公司的私卡里面。這個圖片上的賬務(wù)處理是我內(nèi)賬上做的一筆憑證。您看一下,我這樣做對嗎?對公賬戶銀行存款減少,私卡的銀行存款增加。
老師好,計提營業(yè)稅金及附加的會計分錄該怎么做呢
老師,已發(fā)生的成本,我從賬上可以看到呀,就是合同履約成本的借方金額把?
是的,已發(fā)生成本根據(jù)合同履約成本借方累計數(shù),預(yù)計合同總成本要看你們的造價預(yù)算。
這個總成本是有的老師,我是從一月開始啟用的新收入準(zhǔn)則,但是我沒按履約進度確認收入和成本,只是科目換成新的了,成本是按收入的95%左右結(jié)轉(zhuǎn)的,這樣怎么調(diào)整呢老師,風(fēng)險大嗎?
你現(xiàn)在按照新準(zhǔn)則將該項目累計發(fā)生的成本占總成本的比例計算履約進度,然后計算出總的應(yīng)該確認的收入。這樣再跟你目前賬上已確認的收入對比,增加你的收入。如果是比目前的還要少那就先別調(diào)了,相當(dāng)于你提前申報納稅了,要去申請退稅之類的也比較麻煩,就等著后面的進度跟上了再確認收入。
好的老師,非常感謝,我明白了。還有一個問題,按履約進度確認的收入,我做到合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)科目,但是,我開發(fā)票可能是開發(fā)公司實際付給我們工程款的金額,開發(fā)票金額小于確認的收入金額,這個沒事吧老師
這個屬于未開票收入,如實申報沒有問題的。
老師,我要在未開票收入里面填報嗎?那以后把發(fā)票慢慢補上了,那不就重復(fù)了?
未開票收入后續(xù)再開票的,可以聯(lián)系你的稅收專管員去大廳手工填寫申報表,允許你填報減少上期已開票收入,就是可以填負數(shù)的那一欄。如果你實在不想這么麻煩的話就只能按照已開發(fā)票的金額確認收入了,不過后面如果有稅務(wù)檢查你得做好解釋。
老師,我能不能先看看按履約進度確認的收入是多少,我全部把發(fā)票開出來,兩者保持一致,這樣可以嗎
可以按照實際應(yīng)該確認的收入開具發(fā)票的。
老師,耽誤您休息了,還有一個問題,就是這個月要開財務(wù)分析會,要分析20個工程項目的利潤,我們是被掛靠方,假如我們和開發(fā)公司簽的合同額是100萬,但是我們和掛靠方簽的也是100萬,中間賺取2%的管理費,再扣對應(yīng)的稅金,這樣的話,按履約進度,收入和成本是相等的,那毛利就是0,這樣利潤怎么算呢老師?
作為管理單位的被掛靠單位你的收入是體現(xiàn)在收取的管理費,如果要做每個項目的財務(wù)分析,你可以直接匯報每個項目(掛靠單位)的利潤情況,而管理單位(被掛靠單位)就只要分析管理費收入、自己單位發(fā)生的成本費用和稅金等,相當(dāng)于將你的利潤表去掉合同收入和合同成本后的利潤表。
老師,您上面說的每個項目的利潤能直接分析出來,我還是不太懂,怎么分析,還是沒有思路
每個項目就現(xiàn)在項目公司的角度分析收入成本利潤就好了嘛,比如a項目(掛靠公司)根據(jù)進度應(yīng)該確認的收入、成本,其他費用等。