老師，已發(fā)生的成本，我從賬上可以看到呀，就是合同履約成本的借方金額把？

是的，已發(fā)生成本根據(jù)合同履約成本借方累計數(shù)，預(yù)計合同總成本要看你們的造價預(yù)算。

這個總成本是有的老師，我是從一月開始啟用的新收入準(zhǔn)則，但是我沒按履約進度確認收入和成本，只是科目換成新的了，成本是按收入的95%左右結(jié)轉(zhuǎn)的，這樣怎么調(diào)整呢老師，風(fēng)險大嗎？

你現(xiàn)在按照新準(zhǔn)則將該項目累計發(fā)生的成本占總成本的比例計算履約進度，然后計算出總的應(yīng)該確認的收入。這樣再跟你目前賬上已確認的收入對比，增加你的收入。如果是比目前的還要少那就先別調(diào)了，相當(dāng)于你提前申報納稅了，要去申請退稅之類的也比較麻煩，就等著后面的進度跟上了再確認收入。

好的老師，非常感謝，我明白了。還有一個問題，按履約進度確認的收入，我做到合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)科目，但是，我開發(fā)票可能是開發(fā)公司實際付給我們工程款的金額，開發(fā)票金額小于確認的收入金額，這個沒事吧老師

這個屬于未開票收入，如實申報沒有問題的。

老師，我要在未開票收入里面填報嗎？那以后把發(fā)票慢慢補上了，那不就重復(fù)了？

未開票收入后續(xù)再開票的，可以聯(lián)系你的稅收專管員去大廳手工填寫申報表，允許你填報減少上期已開票收入，就是可以填負數(shù)的那一欄。如果你實在不想這么麻煩的話就只能按照已開發(fā)票的金額確認收入了，不過后面如果有稅務(wù)檢查你得做好解釋。

老師，我能不能先看看按履約進度確認的收入是多少，我全部把發(fā)票開出來，兩者保持一致，這樣可以嗎

可以按照實際應(yīng)該確認的收入開具發(fā)票的。

老師，耽誤您休息了，還有一個問題，就是這個月要開財務(wù)分析會，要分析20個工程項目的利潤，我們是被掛靠方，假如我們和開發(fā)公司簽的合同額是100萬，但是我們和掛靠方簽的也是100萬，中間賺取2%的管理費，再扣對應(yīng)的稅金，這樣的話，按履約進度，收入和成本是相等的，那毛利就是0，這樣利潤怎么算呢老師？

作為管理單位的被掛靠單位你的收入是體現(xiàn)在收取的管理費，如果要做每個項目的財務(wù)分析，你可以直接匯報每個項目（掛靠單位）的利潤情況，而管理單位(被掛靠單位)就只要分析管理費收入、自己單位發(fā)生的成本費用和稅金等，相當(dāng)于將你的利潤表去掉合同收入和合同成本后的利潤表。

老師，您上面說的每個項目的利潤能直接分析出來，我還是不太懂，怎么分析，還是沒有思路