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請(qǐng)問(wèn)老師,一家企業(yè)貨幣資金連續(xù)多個(gè)季度的平均額為18.36億,對(duì)應(yīng)同期 利潤(rùn)表中 利息收入 平均額為387萬(wàn)。 短期借款均值14.4億,長(zhǎng)期借款均值為39.5億,無(wú)應(yīng)付債券。 我的問(wèn)題是: 1-貨幣資金收益率是用387萬(wàn)/18.36億=2.1‰嗎? 2-如果是,那么是說(shuō)明貨幣資金金額是可疑的嗎,還是還有哪個(gè)科目里會(huì)有連帶關(guān)系?

2021-11-27 12:58
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-11-27 15:05

貨幣資金收益率是那樣算的,收益率明顯低于銀行的存款利率。并且存在那么多的貨幣資金還大量借款,有大量的貨幣資金為什么不用來(lái)償還借款,都說(shuō)明貨幣資金金額不實(shí)。賬面金額虛增了,實(shí)際金額沒(méi)那么多。與貨幣資金直接相關(guān)的科目主要是利息收入,還可能與應(yīng)付賬款,長(zhǎng)短期借款等負(fù)債有關(guān),還可能與收入有關(guān),這些因素都可以綜合考慮下

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快賬用戶(hù)3730 追問(wèn) 2021-11-27 16:32

謝謝您的解答! 這是家奇葩的公司:現(xiàn)金流量表上顯示現(xiàn)金流還不錯(cuò),經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流凈額持續(xù)大于凈利潤(rùn),還高分紅。資產(chǎn)負(fù)債率始終維持在50%上下 按照董事長(zhǎng)的說(shuō)法,用折舊來(lái)擴(kuò)張,用收入來(lái)分紅,可這貨幣資金也不對(duì)呀

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快賬用戶(hù)3730 追問(wèn) 2021-11-27 16:49

您說(shuō)的綜合考慮應(yīng)付賬款等負(fù)債,是說(shuō) 這些科目都有可能是它虛增的貨幣資金的來(lái)源嗎

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齊紅老師 解答 2021-11-27 19:05

應(yīng)付賬款過(guò)多的話,應(yīng)付未付的資金就越多,可能是原因之一

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快賬用戶(hù)3730 追問(wèn) 2021-11-27 19:42

應(yīng)付賬款附注的披露是有含糊不清的地方,但占比不太大,就一個(gè)億左右 這家企業(yè)2019年四月份發(fā)布2018年報(bào)時(shí),上交所問(wèn)詢(xún)過(guò),之后就沒(méi)消息了 是不是有被占款的可能性啊? 半年報(bào)合并報(bào)表中其他應(yīng)收款是六千多萬(wàn),附注中按賬齡披露的又有兩個(gè)多億,三年以上就兩個(gè)億,那也不對(duì)啊 老師,如果被關(guān)聯(lián)方占款了,那被占的款項(xiàng)是一定也得體現(xiàn)在報(bào)表里的各種應(yīng)收嗎?還是神不知鬼不覺(jué)

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齊紅老師 解答 2021-11-27 19:55

其他應(yīng)收款賬齡太長(zhǎng)了,且金額大,很有被占款的可能性。如果被集團(tuán)公司占用是不會(huì)體現(xiàn)在合并報(bào)表里的

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快賬用戶(hù)3730 追問(wèn) 2021-11-27 20:07

那母公司報(bào)表里能反應(yīng)出來(lái)嗎?還從來(lái)沒(méi)沒(méi)看過(guò)母公司報(bào)表呢

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快賬用戶(hù)3730 追問(wèn) 2021-11-27 20:07

非常感謝您的耐心解答

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齊紅老師 解答 2021-11-27 20:09

母公司個(gè)別報(bào)表中是有的,可以查下它應(yīng)收款的明細(xì)賬,檢查相應(yīng)的憑證。

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快賬用戶(hù)3730 追問(wèn) 2021-11-27 20:13

那就沒(méi)辦法了,我就是在巨潮下的財(cái)務(wù)報(bào)表看的 懂了,非常感謝老師!剛才點(diǎn)了送心意給您發(fā)了一個(gè)小紅包,這是您能直接收到的吧,還是平臺(tái)收的?

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快賬用戶(hù)3730 追問(wèn) 2021-11-27 20:15

謝謝老師

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齊紅老師 解答 2021-11-27 20:18

好的,這個(gè)我可以收到,謝謝同學(xué)了,非常感謝。

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快賬用戶(hù)3730 追問(wèn) 2021-11-27 20:22

謝謝老師!下次有不懂的還來(lái)請(qǐng)教您!

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齊紅老師 解答 2021-11-27 20:35

好的,沒(méi)問(wèn)題,隨時(shí)為你解答

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貨幣資金收益率是那樣算的,收益率明顯低于銀行的存款利率。并且存在那么多的貨幣資金還大量借款,有大量的貨幣資金為什么不用來(lái)償還借款,都說(shuō)明貨幣資金金額不實(shí)。賬面金額虛增了,實(shí)際金額沒(méi)那么多。與貨幣資金直接相關(guān)的科目主要是利息收入,還可能與應(yīng)付賬款,長(zhǎng)短期借款等負(fù)債有關(guān),還可能與收入有關(guān),這些因素都可以綜合考慮下
2021-11-27
第一個(gè)計(jì)算是沒(méi)問(wèn)題的。第二個(gè)問(wèn)題啊,就你這個(gè)企業(yè),它的一個(gè)利息收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了那個(gè)貨幣資金的一個(gè)平均余額,那么說(shuō)明這個(gè)企業(yè)要么是一個(gè)金融企業(yè),要么就說(shuō)明這個(gè)企業(yè)它的一個(gè)主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是來(lái)源于利息這一塊的收入,而不是基于他經(jīng)營(yíng)類(lèi)的收入。
2021-11-27
甲金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納增值稅2120/1.06*0.06%2B(1100-950)/1.06*0.06%2B200/1.06*0.06%2B1500/1.06*0.06%2B(580-520)/1.06*0.06%2B3000*0.05*0.1/1.06*0.06-22.6/1.13*0.13-1090/1.09*0.09
2022-10-21
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