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演示賬套

假如10月份銷售20000萬，給購買方讓利1000，11月份開發(fā)票收款的時(shí)候是按照20000萬按照折扣5%開的（但是開票系統(tǒng)開出跟計(jì)算機(jī)算會(huì)有幾分錢的出入），10月份做賬應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理，11月份開票收款又怎么做賬務(wù)處理，10月份申報(bào)增值稅的時(shí)候按照什么金額報(bào)

2021-11-25 18:28

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-11-25 18:36

同學(xué)你好，這個(gè)屬于商業(yè)折扣，應(yīng)該按照扣除讓利金額后的實(shí)收款確認(rèn)收入，開票時(shí)注意要把銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[1993]154號(hào))第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅” 借：銀行存款 19000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 19000/1.13 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19000/1.13*0.13

快賬用戶6885 追問 2021-11-25 19:08

我們是蔬菜批發(fā)企業(yè)，開的清單上面是有用金額和折扣額，但是發(fā)票上只是有一個(gè)折扣額后的金額，這個(gè)合規(guī)么如果10月份按照折扣額后的金額入賬19000，但是11月份開發(fā)票的時(shí)候系統(tǒng)就會(huì)跟19000出現(xiàn)幾分錢的出入，如果10月份按照19000報(bào)稅了，那跟11月份開票金額就不一樣了，怎么處理

齊紅老師解答 2021-11-25 19:13

發(fā)票上只有一個(gè)折扣后的金額是不合規(guī)的哦，必須要把折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上分別注明。尾數(shù)差你可以手工調(diào)整的，因?yàn)橄到y(tǒng)可能是按單個(gè)商品價(jià)格乘以5%，最后匯總下來就會(huì)有尾數(shù)差異，你可以按照系統(tǒng)的金額確認(rèn)收入，這樣就沒有尾數(shù)差了，申報(bào)也按照系統(tǒng)計(jì)算出來的金額計(jì)算，反正總共也差不了幾毛錢的吧。

快賬用戶6885 追問 2021-11-25 19:15

但是10月份的稅是11月份報(bào)，11月份才把這個(gè)未發(fā)票開出來收款，怎么去調(diào)整

快賬用戶6885 追問 2021-11-25 19:16

折扣額和銷售額怎么在同一張發(fā)票注明，他一個(gè)月開的發(fā)票都是要打印清單的，清單上是有總金額和折扣金額的，清單有也不可以么

齊紅老師解答 2021-11-25 19:18

這種情況在實(shí)務(wù)工作中一般就直接在11月確認(rèn)收入了，保證會(huì)計(jì)處理和開票以及增值稅申報(bào)一致

快賬用戶6885 追問 2021-11-25 19:20

但是這個(gè)蔬菜是10月份應(yīng)該確認(rèn)收入了，不符合會(huì)計(jì)制度呀

齊紅老師解答 2021-11-25 20:35

是的，按照會(huì)計(jì)制度應(yīng)該要10月確認(rèn)收入，按照稅法是11月，這樣的稅會(huì)差異是不需要調(diào)整的

快賬用戶6885 追問 2021-11-25 21:12

10月份，借：銀行存款 19000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 _未開票收入19000 11月份紅沖借：銀行存款 19000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 _未開票收入19000 姐：銀行存款 19000.02 貸：主營業(yè)務(wù)收入 19000.02 10月的稅已經(jīng)按照未開票收入申報(bào)了，那11月份開票的時(shí)候是19000.02，到時(shí)候開票系統(tǒng)會(huì)顯示這個(gè)，那10月份19000和 11月的19000.02怎么做處理

齊紅老師解答 2021-11-25 21:18

在稅務(wù)上來說，開票就代表向稅務(wù)局申報(bào)收入，你10月份在增值稅申報(bào)表上按不開票收入申報(bào)，在11月又開一次票，那么你在填11月申報(bào)表的時(shí)候，銷售額不能低于19000，否則無法申報(bào)。除非你在11月有其他的不開票收入，金額能超過19000，不然你在11月只能硬著頭皮又再申報(bào)19000，相當(dāng)于交兩次稅，這是沒辦法的事情，請(qǐng)記住開票一定要和申報(bào)增值稅在同一個(gè)月。

快賬用戶6885 追問 2021-11-25 21:30

老師你不明白我得點(diǎn)，我得意思是10月份確認(rèn)的未開票收入和11月份開票的金額不對(duì)等。怎么處理？開票日期跟申報(bào)增值稅沒有辦法在同一個(gè)月進(jìn)行?，F(xiàn)在是跟客戶簽訂七天需要結(jié)算，但是現(xiàn)在11月份的款都還沒有對(duì)，也沒有開發(fā)票，這種情況怎么處理？等到這個(gè)月29日需要結(jié)算到25日，那25日以后得款需要在11月確認(rèn)成未開票收入么

齊紅老師解答 2021-11-25 21:35

11月份開票是否能改成19000？如果不能，那你在11月申報(bào)增值稅時(shí)，多報(bào)0.02，這樣就平了

齊紅老師解答 2021-11-25 21:38

你10月份按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入了，但增值稅申報(bào)時(shí)可以不報(bào)這部分收入啊，等收到款時(shí)再申報(bào)增值稅并開票啊以直接收款形式銷售商品的，不論貨物是否發(fā)出，增值稅均在收款時(shí)確認(rèn)收入

快賬用戶6885 追問 2021-11-25 21:44

那如果是11月份的金額是18999.01，那就只能用通過少報(bào)未開票收入金額來沖減么？到這個(gè)月29日需要結(jié)算到25日，那25日至31日的款需要在11月確認(rèn)成未開票收入么？還是等到12月才確認(rèn)收入簽的合同是客戶按照七天付一次款，那肯定是要確認(rèn)收入，繳納增值稅呀

齊紅老師解答 2021-11-25 22:09

是的，如果是11月份的金額是18999.01，那就少報(bào)0.01來沖平你這是屬于直接收款方式銷售商品，25日至31日已發(fā)貨但未結(jié)算，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)該確認(rèn)收入，但按照稅法規(guī)定，還沒到增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，可以先不申報(bào)增值稅，等結(jié)算收款時(shí)再申報(bào)增值稅并且開具發(fā)票。

快賬用戶6885 追問 2021-11-26 07:14

合同私藏寫的是7天付款一次，這種不算分期付款呢

齊紅老師解答 2021-11-26 11:34

你這個(gè)屬于一批一結(jié)算的付款吧，不屬于分期付款啊，分期付款是對(duì)一件商品或一項(xiàng)服務(wù)多次付款

2021-11-25

分錄沖 1 月分錄：借固定資產(chǎn) -100000，貸銀行存款等 -100000。按專票入賬：借固定資產(chǎn)約 88495.58，應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11504.42 ，貸銀行存款等 100000。調(diào)累計(jì)折舊：借累計(jì)折舊（多提數(shù)），貸管理費(fèi)用等（多提數(shù)）。折舊表改原值為 88495.58 元，調(diào) 1 - 3 月累計(jì)折舊，后續(xù)按新原值計(jì)提。

2025-05-13

同學(xué)，您好，是的，上個(gè)月的可以沖減掉

2020-10-27

借應(yīng)收貸主營業(yè)務(wù)收入貸銷項(xiàng) 借銀行貸應(yīng)收

2022-02-22

您好，這個(gè)是屬于貸方是簡(jiǎn)易計(jì)稅的，不需要計(jì)提

2022-11-19

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