就是進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅的貸方和借方是吧老師？那轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額在借方代表啥呢？

借方表示銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的數(shù)字，需要繳納的增值稅

如果轉(zhuǎn)出未交增值稅的貸方余額有的話，說明是進(jìn)項(xiàng)＞銷項(xiàng)，那這個(gè)余額是應(yīng)該等于企業(yè)未認(rèn)證抵扣的專票合計(jì)嗎？

未認(rèn)證的不會(huì)在這里面顯示啊，和這個(gè)沒關(guān)系

按理說這個(gè)應(yīng)該是企業(yè)，已經(jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)減去銷項(xiàng)的余額是吧老師？

對(duì)，沒錯(cuò)，應(yīng)該是你認(rèn)證的才減去呢。

如果認(rèn)證和做賬不同步的話，比如實(shí)際未認(rèn)證的發(fā)票金額和這里的余額不同步也不一致，大概造成的原因是，只要進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收到，就先做賬沖成本了，抵扣聯(lián)根據(jù)當(dāng)月繳稅的情況看是否抵扣，這樣怎樣判斷企業(yè)未認(rèn)證抵扣的金額是多少呢？

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額費(fèi)計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額里面。

就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其中記賬聯(lián)已經(jīng)做賬了，但是抵扣聯(lián)還在外頭散著，看哪天需要再認(rèn)證抵扣，這樣的老師？

對(duì)，沒錯(cuò)兒，你認(rèn)證了再轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額里面就行。

老師，那計(jì)分錄的時(shí)候，是只計(jì)這個(gè)抵扣聯(lián)嗎？把他做到待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅嗎？那貸方和借方都是啥呢？有點(diǎn)懵了

借庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸銀行存款。

老師，您這個(gè)是有記賬聯(lián)的情況，我說的是記賬聯(lián)之前已經(jīng)做賬了，走成本或者什么科目。現(xiàn)在只剩個(gè)抵扣聯(lián)的，按理說他們是應(yīng)該同步的，但是現(xiàn)在就是不同步的。

你的意思當(dāng)時(shí)你組長(zhǎng)是這么做的對(duì)嗎？借庫(kù)存商品貸銀行存款？

不是的老師，我的意思這種不同步的情況下，怎樣判斷我還有多少進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，是以賬面是轉(zhuǎn)出未交增值稅的貸方余額，還是以實(shí)際未認(rèn)證的發(fā)票，還是怎樣的？

按照賬面轉(zhuǎn)出未交增值稅的貸方余額來判斷。

老師，那實(shí)際未認(rèn)證的還有好多金額，甚至比賬面的余額多，也是以賬面的余額嗎？