1.假定某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%，2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)：總額為2125萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： ①1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為 1000 萬(wàn)元，使用年限為 10 年，凈殘值為 0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，假定稅收法規(guī)規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 ②向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金 200萬(wàn)元。 ③當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 500萬(wàn)元，支 出不符合資本化條件。 ④違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。 ⑤期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了 50萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。 ⑥期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 500萬(wàn)元,公允價(jià)值為800萬(wàn)元。 按照所得稅會(huì)計(jì)核算的步驟，完成本題。

1.（簡(jiǎn)答題，40.0分） 假定某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)：總額為2125萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： 2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： ①1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙 倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，假定稅收法規(guī)規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 ②向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。 ③當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元，支出不符合資本化條件。 ④違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。 ⑤期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。 ⑥期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元。 按照所得稅會(huì)計(jì)核算的步驟，完成本題。

司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為3000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，稅收處理按直線(xiàn)法計(jì)提折1日。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除，(3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1000萬(wàn)元，2020年12月31日的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元(5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了100萬(wàn)元的存貨跌價(jià)淮備要求：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅、遞延所得稅及所得稅費(fèi)用，并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理

A公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：(1)2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2020年12月31日的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。(5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。請(qǐng)回答下列問(wèn)題：(00計(jì)真2020年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅。(2）計(jì)算2020年度遞延所得稅。(3）計(jì)算利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。(4）編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

A公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：(1)2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2020年12月31日的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。(5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。請(qǐng)回答下列問(wèn)題：(00計(jì)真2020年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅。(2）計(jì)算2020年度遞延所得稅。(3）計(jì)算利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。(4）編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄