"科目一級(jí) 用完刪除" 科目名稱(chēng) 輔助項(xiàng) 摘要 方向 借方金額 貸方金額 管理費(fèi)用 存貨盤(pán)盈盤(pán)虧 【部門(mén)：生產(chǎn)調(diào)度中心】 盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)整 借 -6,255.88 - 原材料 糧食類(lèi) 盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)整 貸 - -27.57 原材料 包裝材料 盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)整 貸 - 33.96 原材料 調(diào)味料類(lèi) 盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)整 貸 - 101.16 原材料 包裝材料 盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)整 貸 - -6,365.98 原材料 調(diào)味料類(lèi) 盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)整 貸 - 2.55 #N/A -6,255.88 -6,255.88 請(qǐng)問(wèn)老師，存貨盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用嗎

（1）甲材料賬面余額480kg，單價(jià)10元盤(pán)點(diǎn)實(shí)際存量為450kg，經(jīng)查明，其中10kg為定額損耗，20kg為日常收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)(2）乙材料賬面余額為120千克，單價(jià)為50元，盤(pán)點(diǎn)實(shí)際存量為110千克，缺少數(shù)為保管人員失職造成的損失。(3）丙材料盤(pán)盈25千克，每千克為30元，經(jīng)查明屬于日常收發(fā)計(jì)量錯(cuò)。(4）盤(pán)盈六成新的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，同類(lèi)設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)為30000元。(5）丟失修理設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為25000元，已提折舊為12300元。(6）由于火災(zāi)，使倉(cāng)庫(kù)中的完工產(chǎn)品損失45000元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠款為30000元。(7）現(xiàn)金盤(pán)盈65元，原因不明。上述幾項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)盈虧和壞賬損失已報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，并作如下處理：(1）原材料計(jì)量差錯(cuò)造成的盈虧作增減"管理費(fèi)用"賬戶(hù)處理。(2）原材料意外損失，扣除應(yīng)收保險(xiǎn)賠款后作"營(yíng)業(yè)外支出"處理。(3）原材料因保管員責(zé)任造成的損失應(yīng)責(zé)成其賠款。(4）固定資產(chǎn)盤(pán)盈，調(diào)整以前年度損益。(5）固定資產(chǎn)盤(pán)虧，作"營(yíng)業(yè)外支出"處理。(6）將無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余轉(zhuǎn)入"營(yíng)業(yè)外收"賬戶(hù)。實(shí)訓(xùn)要求：(1）浙江錢(qián)塘股份有限公司在年終的財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程

(2）乙材料賬面余額為120千克，單價(jià)為50元，盤(pán)點(diǎn)實(shí)際存量為110千克，缺少數(shù)為保管人員失職造成的損失。(3）丙材料盤(pán)盈25千克，每千克為30元，經(jīng)查明屬于日常收發(fā)計(jì)量錯(cuò)。(4）盤(pán)盈六成新的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，同類(lèi)設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)為30000元。(5）丟失修理設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為25000元，已提折舊為12300元。(6）由于火災(zāi)，使倉(cāng)庫(kù)中的完工產(chǎn)品損失45000元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠款為30000元。(7）現(xiàn)金盤(pán)盈65元，原因不明。上述幾項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)盈虧和壞賬損失已報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，并作如下處理：(1）原材料計(jì)量差錯(cuò)造成的盈虧作增減"管理費(fèi)用"賬戶(hù)處理。(2）原材料意外損失，扣除應(yīng)收保險(xiǎn)賠款后作"營(yíng)業(yè)外支出"處理。(3）原材料因保管員責(zé)任造成的損失應(yīng)責(zé)成其賠款。(4）固定資產(chǎn)盤(pán)盈，調(diào)整以前年度損益。(5）固定資產(chǎn)盤(pán)虧，作"營(yíng)業(yè)外支出"處理。(6）將無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余轉(zhuǎn)入"營(yíng)業(yè)外收"賬戶(hù)。批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬前和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬后的分錄

根據(jù)該生產(chǎn)部門(mén)填制的產(chǎn)品入庫(kù)表和庫(kù)存產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)表統(tǒng)計(jì)，該企業(yè)2020年初產(chǎn)品庫(kù)存數(shù)量1000公斤，本年度共生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量25000公斤，本年對(duì)外銷(xiāo)售了23000公斤，期末實(shí)際庫(kù)存1000公斤，相差2000公斤。經(jīng)稅務(wù)師進(jìn)一步核實(shí)，發(fā)現(xiàn)其相差的數(shù)量2000公斤系企業(yè)按市場(chǎng)價(jià)格直接抵消所欠材料供應(yīng)商的貨款（有材料供應(yīng)商提供的收據(jù)及雙方協(xié)議為證），該批產(chǎn)品的賬面成本為4000萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)價(jià)為5600萬(wàn)元。企業(yè)的相關(guān)賬務(wù)處理為： 借：原材料 5600 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）728 貸：應(yīng)付賬款 6328 借：應(yīng)付賬款 4000 貸：庫(kù)存商品 4000 請(qǐng)問(wèn)老師調(diào)整分錄該怎么寫(xiě)。

ABC事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師沈濟(jì)、簡(jiǎn)政對(duì)華海股份公司2022年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為80萬(wàn)。審計(jì)工作結(jié)束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計(jì)報(bào)告，管理層于3月20日簽署已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項(xiàng)：（1）該公司未對(duì)2022年12月31日的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，存貨占期末資產(chǎn)總額的60%，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)，也無(wú)法實(shí)施替代程序。（2）該公司全年消耗材料1000萬(wàn)元，共結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異（借差）80萬(wàn)元，全部計(jì)入產(chǎn)品成本，經(jīng)查，當(dāng)年材料消耗中有100萬(wàn)元的計(jì)劃成本用于新廠房建設(shè)。（假定當(dāng)年產(chǎn)品全部完工并出售了80%，該公司為增值稅一般納稅人，稅率13%）。（3）2023年2月10日,原來(lái)財(cái)務(wù)狀況一直較好的A公司突然宣布破產(chǎn),致使華海公司發(fā)生于2022年11月份的對(duì)A公司的500萬(wàn)應(yīng)收賬款無(wú)法收回。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)公司增加備抵壞賬數(shù)額,但華海公司拒絕調(diào)整。（4）該公司2022年12月31日應(yīng)收賬款余額1000萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的40%，由于該公司未能提供債務(wù)人地址，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施函證程序，也無(wú)法實(shí)施替代程序以收集充分適當(dāng)