某公司對外提供財務(wù)報告的時間為6月30日和12月31日，存貨采用加權(quán)平均法計價，按單項存貨計提跌價準(zhǔn)備；存貨跌價準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時結(jié)轉(zhuǎn)。假設(shè)該公司只有一種存貨。2008年年初存貨的賬面成本為20萬元，預(yù)計可變現(xiàn)凈值為16萬元；2008年上半年度因售出該項存貨結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備2萬元，2008年6月30日存貨的賬面成本為18萬元，預(yù)計可變現(xiàn)凈值為15萬元；2008年下半年度因售出該存貨又結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備2萬元，2008年12月31日存貨的賬面成本為22萬元，預(yù)計可變現(xiàn)凈值為23萬元，則2008年下半年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表中“存貨跌價準(zhǔn)備”年末余額和2008年下半年度資產(chǎn)減值損失中“計提存貨跌價準(zhǔn)備”的發(fā)生額分別為多少萬元。老師，請問這里面的所有會計分錄要怎么寫？特別是，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了一小部分，然后出售，該怎么理解？這個前一期的會影響到后期嗎？然后期末預(yù)計可變現(xiàn)凈值是22，成本是23呢？

老師好呀，請問一下，期末對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，計提不是還沒有扣除嗎，怎么在算應(yīng)納稅所得額時是加的呢，都被這些問題搞混了老師。

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬元，遞延所得稅負(fù)債余額50萬元”，這兩個數(shù)據(jù)沒有運用到呢？不是對當(dāng)年的所得稅費用有影響嗎？當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬和遞延所得稅負(fù)債50萬”）

請問老師，在補提存貨跌價準(zhǔn)備的時候，為什么只考慮遞延所得稅，不考慮對當(dāng)期所得稅的影響？就是圖中第三步是我自己做的，答案沒有第三步，為什么不考慮第三步呢？我的理解是補提后使得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額調(diào)增300，應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅應(yīng)該增加75.

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%?！斑f延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負(fù)債”不存在期初余額。20×4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準(zhǔn)備（之前存貨跌價準(zhǔn)備不存在余額）。（應(yīng)收賬款計提壞賬為同樣道理）（2）本年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)會計上本年計提折舊200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定本年計提折舊60萬元。（無形資產(chǎn)攤銷為同樣道理）（3）本期購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（4）本期購入其他權(quán)益工具投資期末公允價值上升50萬元。（5）計提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計負(fù)債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實際發(fā)生時可稅前扣除；（6）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。要求：（1）計算20×4年度遞延所得稅（2）假定20×4年稅前會計利潤為4000萬元，計算20×4年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用（3）作出20×4年度相關(guān)的賬務(wù)處理