3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年6月發(fā)生如下業(yè)務： （1）1日，購進食品原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額 為500 000元，增值稅稅額為65 000元；向農(nóng)民收購玉米用于生產(chǎn)糕點，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明的價款為40 000元，玉米已經(jīng)驗收入庫，食品原料還未收到，款項已支付。 （2）3日，1日購進的食品原料運到并驗收入庫，并向運輸公司（一般納稅人）支付運費，價稅合計3 270元整，取得增值稅專用發(fā)票。 （3）8日，銷售一批食品給華強超市，取得不含稅銷售收入800 000元，另收取優(yōu)質(zhì)費5 000元。 （4）20日，將自產(chǎn)的食品作為福利發(fā)給職工，該產(chǎn)品市場售價為500 000元（不含稅），生產(chǎn)成本為350 000元。 （5）22日，研發(fā)一種新產(chǎn)品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200份給消費者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場價，生產(chǎn)成本為600元/份，成本利潤率為10%。

某食品廠屬于一般納稅人，2016年5月相關資 料如下： 1 ）直接用收購發(fā)票從農(nóng)民手中收購農(nóng) 產(chǎn)品，買價100000元，貨已入庫，取得增值稅專 用發(fā)票注明運費2000元，增值稅額60元。 2）從 某企業(yè)購進生產(chǎn)用輔料（稅率為17%），買價 100000元，取得有增值稅專用發(fā)票，支付運輸企 業(yè)運費2000元，取得增值稅普通發(fā)票，貨已入庫。 3)3月直接從農(nóng)民手中收購的農(nóng)產(chǎn)品本月發(fā)生變 質(zhì)損失5400元，損失自產(chǎn)食品成本3000元，成本 扣除率為60%（自產(chǎn)食品所用外購材料的稅率均為 17%）。 4）批發(fā)食品的不含稅銷售額為100萬元； 零售食品取得的含稅銷售收入為11700元；贈送給 關系單位自產(chǎn)貨物5箱，每箱成本為300元，不含 稅售價500元。請計算該企業(yè)本月應繳納的增值稅。

11.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用 增值稅稅率13%，20年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營 業(yè)務如下： 1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額8萬元； 2銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元 3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為2萬元，成本利潤率為1%，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款6萬元，進項稅額1.2萬元，貨物驗收入庫；另外，支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的發(fā)票： (5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價3萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫，本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的2%用于本企業(yè)職工福利。 計算該企業(yè)2020年5月應繳納的增值稅稅額。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人稅率為13%，2020年11月，有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：1）銷售甲產(chǎn)品給某大型商場開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元，另外還開具了普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.45萬元。2）銷售乙產(chǎn)品開具普通發(fā)票取得含稅銷售額28.25萬元。3）將試制的一批應稅新產(chǎn)品捐贈給希望小學，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。4）銷售2015年購買的摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額為2260元。5）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款為60萬元，進項稅額為9.6萬元。6）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價為30萬元，支付給運輸單位的運費為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。要求計算該企業(yè)11月份的應交增值稅稅額。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用 增值稅稅率13%，20年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營 業(yè)務如下： 1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額8萬元； 2銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元 3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為2萬元，成本利潤率為1%，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款6萬元，進項稅額1.2萬元，貨物驗收入庫；另外，支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的發(fā)票： (5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價3萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫，本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的2%用于本企業(yè)職工福利。 計算該企業(yè)2020年5月應繳納的增值稅稅額。