題目： 某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (I)從境外進(jìn)口一批小汽車，共計20輛，每輛關(guān)稅完稅價格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項稅金，并取得完稅憑證； (2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬元；同時取得運輸裝卸費收入351萬元（未單獨核算）。 (3)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，稅款1040萬元；專用發(fā)票當(dāng)期通過稅務(wù)機關(guān)的審核認(rèn)證。為購進(jìn)材料支付運費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。 已知：關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為9%,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率13%,運輸服務(wù)增值稅稅率為9%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1.該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅是（ ）萬元。 A1377.96 B1329.53 C1381.59 D1350 參考答案： 境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=[15000+351/(1+13%)]*9%=1377.96 疑問： 題目上不是說不含稅收入15000萬元嗎，為什么答案做了增值稅的價稅分離？

某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年11月從境外進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的成交價格400萬元；運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項稅金，并取得完稅憑證。已知：上期留抵增值稅額59000元；關(guān)稅稅率為20％，消費稅稅率為9％，銷售貨物增值稅稅率為13％，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9％。 (1)、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是（?。?。 A.（400＋11＋20）×20％＝86.2萬元 B.（400＋11＋4）×20％＝83萬元 C.（400＋11＋20＋4）×20％＝87萬元 D.（400＋20＋4）×20％＝84.8萬元 (2)、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅是（?。?A.（400＋20＋4）×（1＋20％）÷（1－9％）×9％＝50.32萬元 B.（400＋11＋20＋4）×（1＋20％）÷（1－9％）×9％＝51.63萬元 C.（400＋11＋4）×（1＋20％）÷（1－9％）×9％＝49.25萬元 D.（400＋11＋20）×（1＋20％）÷（1－9％）×9％＝51.15萬元

某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（一般納稅人），2020年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價格120萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金1.6萬元，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬元。 A.17.65 B.24.42 C.29.32 D.26.53 參考答案：A 老師:為何這個題目境外負(fù)擔(dān) 的稅金不用扣除。

.2021年1月，某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為22.5萬元／輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，另外5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關(guān)稅稅率20%,消費稅稅率9%) A.59.34 B.14.84 C.25 D.100 參考答案：B 老師：沒明白為何算車輛購置稅時明明有同類的售價50萬，還是要用組價？如果不是進(jìn)口是不是就是同類價，有了進(jìn)口就必須是進(jìn)口的組價？

某市運輸公司，增值稅一般納稅人，19年12月經(jīng)營如下：（1）從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費320萬元；（2）進(jìn)口小汽車，成交價16萬元，境外運費1.2萬元，保險費0.8萬元；（3）國內(nèi)購進(jìn)小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價款80萬元，增值稅10.40萬元；（4）銷售貨物接受運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價款6萬元，增值稅0.54萬元；（5）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款8萬元，增值稅1.04萬元。已知：進(jìn)口小汽車適用的關(guān)稅稅率20%，小汽車消費稅稅率是40%，運輸服務(wù)增值稅稅率9%，計算12月進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各應(yīng)納的增值稅稅額。