一般納稅人的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目設(shè)“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已交稅金等為應(yīng)交增值稅的明細(xì)項(xiàng)目，不是明細(xì)科目； 　　小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目設(shè)“應(yīng)交增值稅”

您好，就是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅期末貸方余額時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅使用，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅是為了清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅期末余額

　　1.“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。 　　2.“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的當(dāng)月應(yīng)交增值稅額。企業(yè)交納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多交的增值稅用紅字登記。 　　3.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅須”專欄，記錄出口企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的用以抵減銷售產(chǎn)品應(yīng)納稅額的應(yīng)退增值稅額。 　　4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，記錄企業(yè)在月份終了將本月應(yīng)交未交的增值稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的金額。 　　5.“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。 　　6.“出口退稅”專欄，記錄出口企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)退增值稅額。采用先征后退辦法的企業(yè)計(jì)算的應(yīng)退增值稅額不在本專欄中反映。 　　7.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄已經(jīng)記入“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，但因某種原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。以及出口貨物按規(guī)定不得退回的進(jìn)項(xiàng)稅部分。 　　8.“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，記錄企業(yè)在月份終了將本月多交的增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的金額。

表示這個(gè)款項(xiàng)不是一個(gè)月的費(fèi)用而是需要按月分?jǐn)偟闹С?/div>