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老師好，一般納稅人應交稅費科目二級明細科目有哪些？它們分別代表什么意思

2021-07-31 14:26
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-07-31 14:30

　　1.“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 　　2.“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的當月應交增值稅額。企業(yè)交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅用紅字登記。 　　3.“出口抵減內銷產品應納稅須”專欄，記錄出口企業(yè)按規(guī)定計算的用以抵減銷售產品應納稅額的應退增值稅額。 　　4.“轉出未交增值稅”專欄，記錄企業(yè)在月份終了將本月應交未交的增值稅額轉入“未交增值稅”明細科目的金額。 　　5.“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。 　　6.“出口退稅”專欄，記錄出口企業(yè)按規(guī)定計算的應退增值稅額。采用先征后退辦法的企業(yè)計算的應退增值稅額不在本專欄中反映。 　　7.“進項稅額轉出”專欄，記錄已經記入“進項稅額”專欄，但因某種原因不得從銷項稅額中抵扣需要轉出的進項稅額。以及出口貨物按規(guī)定不得退回的進項稅部分。 　　8.“轉出多交增值稅”專欄，記錄企業(yè)在月份終了將本月多交的增值稅轉入“未交增值稅”明細科目的金額。

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　　1.“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 　　2.“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的當月應交增值稅額。企業(yè)交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅用紅字登記。 　　3.“出口抵減內銷產品應納稅須”專欄，記錄出口企業(yè)按規(guī)定計算的用以抵減銷售產品應納稅額的應退增值稅額。 　　4.“轉出未交增值稅”專欄，記錄企業(yè)在月份終了將本月應交未交的增值稅額轉入“未交增值稅”明細科目的金額。 　　5.“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。 　　6.“出口退稅”專欄，記錄出口企業(yè)按規(guī)定計算的應退增值稅額。采用先征后退辦法的企業(yè)計算的應退增值稅額不在本專欄中反映。 　　7.“進項稅額轉出”專欄，記錄已經記入“進項稅額”專欄，但因某種原因不得從銷項稅額中抵扣需要轉出的進項稅額。以及出口貨物按規(guī)定不得退回的進項稅部分。 　　8.“轉出多交增值稅”專欄，記錄企業(yè)在月份終了將本月多交的增值稅轉入“未交增值稅”明細科目的金額。
2021-07-31
進項稅額、銷項稅額、已交稅金、進項稅額轉出、減免稅款、出口退稅、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出多交增值稅、銷項稅額抵減、轉出未交增值稅
2024-01-24
未交增值稅是二級科目，借應交稅費未交增值稅，看截圖， 結轉增值稅貸未交增值稅， 交稅做借未交增值稅，貸銀行
2021-01-28
是的，同學，需要設置的
2023-04-16
這個看你們實際可以設置機物料消耗，低值易耗品， 折舊費， 水電費，工資，福利費等
2023-08-05
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