貨幣資金及實物資產(chǎn)控制與風(fēng)險管理 1. 星星公司財務(wù)上半年未與銀行進(jìn)行銀行存款對賬，在6月末發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面記錄與銀行對賬單金額不對，但由于時間較長，賬目需要較長時間才能核對清楚，銀行存款余額調(diào)節(jié)表無法編制。 2. 星星公司報賬由出納員填制憑證，會計審核，然后經(jīng)總經(jīng)理審批后由會計付款給報賬人員，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬及明細(xì)賬。 3.星星公司購買固定資產(chǎn)-設(shè)備由資產(chǎn)管理部門提出購買申請，并填制采購申請單，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審核后由資產(chǎn)管理部門采購，固定資產(chǎn)到貨后直接交給使用部門使用及保管。該資產(chǎn)使用3年后提前報廢，使用部門申報給資產(chǎn)管理部門后出售了該固定資產(chǎn)。

1、CPA審計某上市公司的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn): （1）固定資產(chǎn)購進(jìn)由總經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)，并設(shè)置單門的資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)投資進(jìn)行管理; （2）固定資產(chǎn)由財務(wù)人員進(jìn)行管理記錄和保管工作; （3）對于固定資產(chǎn)折舊的計算，公司對各類固定資產(chǎn)均采用相同的折舊率和折舊年限; （4）固定資產(chǎn)的盤點工作由公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)，只在發(fā)生重大事件的時候進(jìn)行盤點. 要求: 分析該公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中存在的問題?

杭州華豐有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。固定資產(chǎn)的殘值率為10%(稅務(wù)部門已同意按比例計提)。房屋建筑物的使用年限為20年，機器設(shè)備的使用年限為10年,運輸工具及電子設(shè)備的使用年限為5年。2019年審計人員趙雯對該公司固定資產(chǎn)進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)：(1)2018年2月6日助理建在查該公司固定資產(chǎn)賬時發(fā)現(xiàn),該公司2017年6月從上海購進(jìn)行政管理用機器設(shè)備一套,買價40萬元,共計發(fā)生運費5000元和設(shè)備安裝費10000元,后兩筆費用都計人管理費用,固定資產(chǎn)于當(dāng)月投入生產(chǎn)。(2)期末審計人員在對該公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點時,發(fā)現(xiàn)盤盈管理用機器設(shè)備一臺，同類設(shè)備的市場價格為85000元,預(yù)計使用年限為10年,已使用3年。(3)該公司2018年自行建造辦公附屬樓一座,實際發(fā)生建造成本2000000元，該樓于2018年6月竣工并投人使用,但因尚未與施工單位辦理竣工決算，因此2018年12月31日仍掛賬“在建工程”。

23.【多選題】下列各項中，關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)清查的會計處理的表述正確的是（）。A:盤盈固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯處理B:盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定入賬價值C:盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算D:盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算24【單選題】.甲公司進(jìn)行資產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦，原價為4500元，已計提累計折舊2000元，購入時增值稅稅額為585元。經(jīng)查明屬于管理人員的責(zé)任，管理人員需賠償1000元。假定不考慮其他因素，則該事項影響甲公司當(dāng)期損益的金額為（）元。A:800B:1500C:2220D:182525.【單選題】下列各項中，關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)會計處理的表述正確的是（）。A:盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)計入營業(yè)外收入B:已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊C:固定資產(chǎn)發(fā)生的符合資本化條件的后續(xù)支出計入當(dāng)期損益D:已確認(rèn)的固定資產(chǎn)減值損失在以后會計期間可以轉(zhuǎn)回

2021年，公司持有的固定資產(chǎn)如下，資產(chǎn)按企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算，凈殘值率為5%，所有固定資產(chǎn)均為2020年12月購入，并在當(dāng)月投入使用。1、機器設(shè)備，折舊攤銷年限為10年資產(chǎn)原值1200000.00，折舊方法年限平均法，使用部門生產(chǎn)部門。2、運輸設(shè)備，折舊攤銷年限為5年，資產(chǎn)原值860000.00，折舊方法年數(shù)總和法，使用部門銷售部門。3、辦公設(shè)備，折舊攤銷年限為3年，資產(chǎn)原值50000.00，折舊方法雙倍余額遞減法，使用部門管理部門。計算該公司各類固定資產(chǎn)2021年折舊額。折舊費用（詳細(xì)過程）及目錄。謝謝老師