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演示賬套

請問老師，我是賣茅臺酒的，用于招待用的茅臺酒可以列入招待費吧？

2021-11-02 10:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-11-02 10:30

你好，同學，是的，招待用的就計入招待費。

快賬用戶8647 追問 2021-11-02 10:32

進項轉(zhuǎn)出就行了

齊紅老師解答 2021-11-02 10:38

同學，將自有的庫存商品用于招待，視同銷售，不需要做進項轉(zhuǎn)出。

快賬用戶8647 追問 2021-11-02 10:41

要繳納銷項稅，計入招待費對吧？

齊紅老師解答 2021-11-02 10:46

是的，同學，要繳納增值稅，所以你相應的進項是可以不用轉(zhuǎn)的。

快賬用戶8647 追問 2021-11-02 11:03

視同銷售的分錄怎么寫？

齊紅老師解答 2021-11-02 11:15

借：管理費用-業(yè)務招待費，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費-應交增值稅-銷項稅借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品

快賬用戶8647 追問 2021-11-02 11:33

自用的煙酒也可以這么處理嗎？

齊紅老師解答 2021-11-02 12:46

同學，你們的茅臺酒是自制的還是外購的？需要區(qū)分處理：如果該庫存是外購的，則需要進項轉(zhuǎn)出。借：相關科目（費用等）貸：應繳稅費-應繳增值稅（進項轉(zhuǎn)出）如果該庫存為自制，則需要視同銷售，跟你賣做同樣分錄，只是借方不一樣。借：管理費用貸:主營業(yè)務收入應繳稅費-應繳增稅（銷項）