老師您好，我是剛畢業(yè)接手我們公司全盤會(huì)計(jì)。由于上個(gè)月我交接的那個(gè)人做賬小數(shù)點(diǎn)寫錯(cuò)，導(dǎo)致制造費(fèi)用多計(jì)提了585000，管理費(fèi)用多計(jì)提313826.31，銷售費(fèi)用少計(jì)提1173.69，原材料少計(jì)提69019.69。我本月記賬的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4710610.06=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4879745-利潤(rùn)160000-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-稅金及附加。 本月結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品3379295，上月結(jié)余庫存商品711920.57。 所以，如果我借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 負(fù)（313826.31-1173.69） /貸 庫存商品 負(fù)（313826.31-1173.69） ， 那我本月庫存商品結(jié)余=3379295-4710610.06+711920.57=-619394.45，還是負(fù)值。我們公司沒有產(chǎn)成品單價(jià)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是根據(jù)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用，倒擠出來的。所以我想主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是不是虛增了管理費(fèi)用銷售費(fèi)用上個(gè)月的差額，這個(gè)月是不是應(yīng)該沖銷這個(gè)數(shù)值？但是這樣沖庫存商品還是負(fù)的，請(qǐng)老師指教

企業(yè)計(jì)提財(cái)政補(bǔ)貼為:168365.55 我們做賬時(shí)主管要求取個(gè)整數(shù)。多余的沖銷掉，是下月沖銷還是本月沖銷？如何沖銷？ 計(jì)提財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)：借:其他應(yīng)收款-財(cái)政補(bǔ)貼款 170000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 170000 多計(jì)提的部分為1634.45該如何做沖銷分錄。

1.企業(yè)銷售A產(chǎn)品2000件，單位售價(jià)150元，價(jià)款計(jì)300000元，銷項(xiàng)稅額51000元，款項(xiàng)收回存人銀行。2.預(yù)收陽光公司產(chǎn)品定金15000元，存人銀行。3.企業(yè)以銀行存款8000元支付本月廣告費(fèi)用。4.為陽光公司提供產(chǎn)品200件，價(jià)款30000元，增值稅5100元，除沖抵原預(yù)收的款項(xiàng)外，其余款項(xiàng)尚未收到。5.本月企業(yè)行政管理部門發(fā)生以下費(fèi)用:發(fā)生行政管理人員的薪酬1200計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8000元。6.月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A產(chǎn)品的產(chǎn)品成本。本月共銷售A產(chǎn)品200件，單位成本為90元。7.月末，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅420元，教育費(fèi)附加180元。8.結(jié)轉(zhuǎn)本月銀行借款利息600元。9.月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入到“本年利潤(rùn)”賬戶。10.月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)用到“本年利潤(rùn)”賬戶。11.月末，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月的所得稅，所得稅率為25%。12.企業(yè)提取盈余公積金7755元。13.企業(yè)結(jié)算應(yīng)向投資者分配的利潤(rùn)50000元。

某行政單位發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)做出該單位的賬務(wù)處理。1.2021年12月31日，經(jīng)與代理銀行提供的對(duì)賬單核對(duì)無誤后，將50萬元零余額賬戶用款額度予以注銷。另外，2021年度財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)，未下達(dá)的用款額度為200萬元。2022年1月5日，收到代理銀行轉(zhuǎn)來的額度恢復(fù)到賬通知書及財(cái)政部門批復(fù)的上年末未下達(dá)零余額賬戶用款額度。根據(jù)上述資料編制下列相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）注銷額度時(shí)：（2）補(bǔ)記指標(biāo)數(shù)時(shí)：（3）恢復(fù)額度時(shí)：（4）收到財(cái)政部門批復(fù)的上年末未下達(dá)的額度時(shí)：2.1月12日，單位用零余額賬戶用款額度支付水電費(fèi)20000元。3.2月19日，以政府集中采購方式購入一批通信設(shè)備，價(jià)值10萬元，款項(xiàng)由財(cái)政部門以直接支付的方式支付。該設(shè)備不需要安裝，已經(jīng)通過驗(yàn)收。4.3月16日，經(jīng)批準(zhǔn)將一閑置的設(shè)備對(duì)外出租，租賃費(fèi)用共計(jì)8000元。設(shè)備已經(jīng)租出，已經(jīng)收到設(shè)備租賃款8000元，并存入單位的銀行賬戶。5.4月6日，通過財(cái)政授權(quán)支付的方式給當(dāng)?shù)剞r(nóng)民發(fā)放政府補(bǔ)貼，經(jīng)核算，支付應(yīng)付政府補(bǔ)貼款200萬元。

老師好，想請(qǐng)教個(gè)調(diào)賬的問題。去年9月有一筆買東西的款項(xiàng)忘了攤銷，今年想補(bǔ)提。金額15860，攤5年，每月132.17，補(bǔ)提9-12月的。 我們是事業(yè)單位，以往購入支付時(shí)做的攤銷分錄應(yīng)該是 借：待攤費(fèi)用/其他待攤 15860貸：財(cái)政撥款收入15860 ，但去年分錄做的是借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用 15860貸：財(cái)政撥款收入15860 想問一下今年1月如果想補(bǔ)攤銷的話應(yīng)該怎么做呢，補(bǔ)了之后下一次攤銷時(shí)分錄是什么，謝謝！