3位于市區(qū)的甲金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人,滿足增值稅加計(jì)抵減政策(10%)的條件本年第三季度業(yè)務(wù)收支情況如下 (1)取得貸款利息收入2000萬元，另外取得加息、罰息收入120萬元。 (2)開展股票買賣業(yè)務(wù),買入價(jià)為950萬元,賣出價(jià)為1100萬元。 (3)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入190萬元, 結(jié)算罰款收入10萬元。 (4)將2億元人民幣搜資于某商業(yè)企業(yè),每年收取固定利潤1500萬元。 (5)為電信部門代收電話費(fèi)，當(dāng)季度收入為580萬元,支付給委托方價(jià)款520萬元。 (6)受某公司委托發(fā)放貸款,金額為3000萬元,貸款期限為3個(gè)月,年利率為5%,已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，甲金額機(jī)構(gòu)按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。 (7)購進(jìn)辦公用品一批, 取得增值稅專票,價(jià)稅合計(jì)226萬元。 (8)購進(jìn)辦公樓一幢,取得增值稅專票,價(jià)稅合計(jì)1090萬元。 上述收入均為含稅收入，上述增值稅專票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。 要求:計(jì)算甲金融機(jī)構(gòu)本李度應(yīng)納增值稅。

為電信部門代收電話費(fèi)，當(dāng)季度收入為850萬元，支付給委托方價(jià)款836萬元。 銷項(xiàng)稅額：差額征稅 （850-836）/1.06*0.06=0.79 老師：為何這個(gè)稅率是6%，電話費(fèi)不是基礎(chǔ)電信嗎？不應(yīng)該是9%

3.位于市區(qū)的甲金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，本年第三季度業(yè)務(wù)收支情況如下： （1）取得貸款利息收入 2 000 萬元，另外取得加息、罰息收入 120 萬元。 （2）開展股票買賣業(yè)務(wù)，買入價(jià)為 950 萬元，賣出價(jià)為 1 100 萬元。 （3）取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 190 萬元、結(jié)算罰款收入 10 萬元。 （4）將2億元人民幣投資于某商業(yè)企業(yè)，每年收取固定利潤1 500 萬元。 （5）為電信部門代收電話費(fèi)，當(dāng)季度收入為 580 萬元，支付給委托方價(jià)款 520萬元。 （6）受某公司委托發(fā)放貸款，金額為 3 000 萬元，貸款期限為 3 個(gè)月，年利率為5%，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的 10%收取手續(xù)費(fèi)。 （7）購進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為 22.6 萬元。 （8）購進(jìn)辦公樓一幢，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為 1 090 萬元。 上述收入均為含稅收入，上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。 要求：計(jì)算甲金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納增值稅。

某事業(yè)單位(一般納稅人)2020年12月發(fā)生如下業(yè)(10)12日購入年利率為3%的一年期國1000元,轉(zhuǎn)賬支付,(11)15日經(jīng)營部門銷售一批經(jīng)營產(chǎn)品給M公司,貨已經(jīng)發(fā)出,價(jià)款5000(13)17日購入經(jīng)營用材料乙一批,價(jià)值40000元,專用發(fā)票注明金額6400(14)18日領(lǐng)用甲材料用于事業(yè)活動(dòng),根據(jù)領(lǐng)料單,領(lǐng)用材料1000元0(15)20日支付電話8000元,銀行轉(zhuǎn)(16)21日購入不需要安裝的事業(yè)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專業(yè)發(fā)票上注明價(jià)款200000元,增值稅32000元,發(fā)生相關(guān)運(yùn)費(fèi)4000元,有關(guān)款項(xiàng)通過財(cái)政直接支付。(18)25日按批準(zhǔn)的借款計(jì)劃,向工行借入一筆期限為6個(gè)月,利率為5%的借款220000元到期一次還本付息(19)27日為單位經(jīng)營部門支付電費(fèi)3000元銀行轉(zhuǎn)賬支付(20)計(jì)提本月工資,應(yīng)向職工發(fā)放基本工資30萬元,應(yīng)為職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)6萬元住房公積全9萬元,另外職工個(gè)人應(yīng)負(fù)讓會(huì)保險(xiǎn)象為2.4萬元。住房公積全9萬元,同時(shí)代扣個(gè)2萬元21)28日,取得上級單位無償調(diào)入的設(shè)備一臺(tái)設(shè)備不需要安裝。調(diào)撥單顯示該設(shè)備價(jià)值28000元22）31日注銷額度。

3.位于市區(qū)的甲金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，本年第三季度業(yè)務(wù)收支情況如下：（1）取得貸款利息收入2000萬元，另外取得加息、罰息收入120萬元。（2）開展股票買賣業(yè)務(wù)，買入價(jià)為950萬元，賣出價(jià)為1100萬元。（3）取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入190萬元、結(jié)算罰款收入10萬元。（4）將2億元人民幣投資于某商業(yè)企業(yè)，每年收取固定利潤1500萬元。（5）為電信部門代收電話費(fèi)，當(dāng)季度收入為580萬元，支付給委托方價(jià)款520萬元。（6）受某公司委托發(fā)放貸款，金額為3000萬元，貸款期限為3個(gè)月，年利率為5%，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。（7）購進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為22.6萬元。（8）購進(jìn)辦公樓一幢，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為1090萬元。上述收入均為含稅收入，上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。要求：計(jì)算甲金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納增值稅。