第二個問題是直播面授班的91題； 問題點1、2015年企業(yè)的應納稅所得額是多少？老師給出的解析是：4500 - 300 + 550 + （1 600 - 9000*15%）- 400 = 4 600萬元；這里為什么要去減300；原因是什么呢？ 2、我們平常算所得稅費用的時候，是可以直接拿會計利潤乘以所得稅率得出所得稅費用；這里算出來所得稅費用（1 050萬元） 和我們會計利潤直接算出來的所得稅費用（4 500 * 25%）的差是什么造成的？這個老師在下半場的1小時56分的視頻講了這個問題，但是我沒弄明白 問題210804 -03 ： 同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方凈資產份額小于所支付的對賬賬面價值的差額是計入什么？

老師題目里強調半年計算一次是說明會影響最后的本來和和設計復利計算嗎？解析里的（1+im)m＊5是什么意思？

某固定資產投資項目在建設起點一次投入2000萬元，無建設期。該項目壽命為10年，預計凈殘值10萬按直線法計提折舊，投產后每年獲利潤200萬元。設定折現(xiàn)率為5%，企業(yè)所得稅稅率25%。 要求:(1)計算每年凈現(xiàn)金流量;(2)計算平均投資報率(3)計算凈現(xiàn)值;(4)計算現(xiàn)值指數: (5)評價該項目的財務可行性。 老師圖片里有答案，但是我不明白，里面那些是什么意思，有的題目沒有的數字又是怎么來的

老師，您好，問題5和問題6沒明白，這是稅務師輕松過關一里面的跨章節(jié)主觀題演練里面的專題八，沒明白問題5和問題6問的對2021年利潤總額和應交企業(yè)所得稅的金額，但是題目里的幾個事項都是影響以前年度損益調整科目的，對本年利潤總額不會有影響。比如資料1中的113萬是計提的信用減值損失，分錄是，借：以前年度損益調整（信用減值損失）226*（60%-10%）=113 貸：壞賬準備 113。其他資料的分錄也是影響以前年度損益調整，不應該影響本年利潤和本年的所得稅。請老師幫忙解答，謝謝