廠房變現(xiàn)現(xiàn)金流量，為什么減去(4000-3750)*25%？是固定資產(chǎn)凈殘值和賬面價值差額影響所得稅嗎？

A公司2×21年12月31日某項固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和減值準備后的賬面價值為1000萬元，由于存在減值跡象，A公司對其進行了減值測試。經(jīng)測試，該某項固定資產(chǎn)于2×21年12月31日公允價值減去處置費用后的凈額為800萬元，預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為700萬元?？紤]到近期無處置該項固定資產(chǎn)的意圖，A公司將預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為可收回金額，于2×21年12月31日對該項固定資產(chǎn)計提了300萬元資產(chǎn)減值準備。判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應確認的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債及其影響所得稅費用的金額

A公司2×21年12月31日某項固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和減值準備后的賬面價值為1000萬元，由于存在減值跡象，A公司對其進行了減值測試。經(jīng)測試，該某項固定資產(chǎn)于2×21年12月31日公允價值減去處置費用后的凈額為800萬元，預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為700萬元?？紤]到近期無處置該項固定資產(chǎn)的意圖，A公司將預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為可收回金額，于2×21年12月31日對該項固定資產(chǎn)計提了300萬元資產(chǎn)減值準備。判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應確認的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債及其影響所得稅費用的金額，并說明理由

老師第3題 該項固定資產(chǎn)的賬面價值＝500－210－20＝270（萬元）。可收回金額按預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值和公允價值減去處置費用后的凈額孰高確認，因預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應以所得稅前為基礎，故甲公司預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為250萬元，可收回金額為250萬元，賬面價值大于可收回金額，甲公司應為該固定資產(chǎn)計提減值準備的金額＝270－250＝20，借;資產(chǎn)減值損失??20??貸：固定資產(chǎn)減值準備??20 ? ?預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量用稅前的？

購置固定資產(chǎn)最后一年轉讓價格10，殘值20，在計算變現(xiàn)抵稅的時候為什么不是賬面價值減去轉讓價格來算這個抵稅，而是用殘值價格和賬面價值來作差計算