這個(gè)要雙方的帳調(diào)整為一致，才可以抵消的

同學(xué)，你好 嗯嗯，是的

同學(xué)你好，直接抵消即可，借：預(yù)收賬款等科目，貸：應(yīng)收賬款等科目。

學(xué)員你好，母公司和子公司合并報(bào)表，兩公司之間的借款掛往來(lái)要抵消 還有母公司給子公司的注資的長(zhǎng)投和實(shí)收資本也要抵消的

母公司與子公司之間的合并抵消分錄， 一、內(nèi)部交易的當(dāng)期抵銷 (1)母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益賬戶的抵銷 借：所有者權(quán)益， 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資， 借：所有者權(quán)益， 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資， 貸：少數(shù)股東權(quán)益， (2)母公司投資收益賬戶與子公司利潤(rùn)分配項(xiàng)目對(duì)沖， 子公司自身已對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行一次分配，又通過(guò)“投資收益”進(jìn)入母公司利潤(rùn)賬戶進(jìn)行利潤(rùn)分配，因而多余的利潤(rùn)分配應(yīng)該對(duì)沖。 借：投資收益， 借：少數(shù)股東損益， 貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積， 貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利， 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)， (3)內(nèi)部商品交易的抵銷， 借：應(yīng)收賬款 ， 貸：營(yíng)業(yè)收入， 借：營(yíng)業(yè)成本， 貸：庫(kù)存商品， 借：庫(kù)存商品， 貸：應(yīng)付賬款， 從集團(tuán)合并主體角度來(lái)看該項(xiàng)業(yè)務(wù)只是存貨的移庫(kù)，不應(yīng)該作銷售和采購(gòu)處理，因此確認(rèn)的收入、結(jié)轉(zhuǎn)的成本以及存貨高估的成本均應(yīng)該沖回。 借：營(yíng)業(yè)收入， 貸：營(yíng)業(yè)成本， 貸：存貨， 借：應(yīng)付賬款， 貸：應(yīng)收賬款， (4)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易’ 借：應(yīng)收賬款， 貸：營(yíng)業(yè)收入， 借：營(yíng)業(yè)成本， 貸：庫(kù)存商品， 借：固定資產(chǎn)， 貸：應(yīng)付賬款， 借：營(yíng)業(yè)收入， 貸：營(yíng)業(yè)成本， 貸：固定資產(chǎn)， 借：應(yīng)付賬款， 貸：應(yīng)收賬款， 二、內(nèi)部交易的跨期抵銷 (1)存貨內(nèi)部交易的跨期抵銷 存貨內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進(jìn)入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益。如果下期已經(jīng)銷售出集團(tuán)之外，一方面應(yīng)該沖減合并報(bào)表期初未分配利潤(rùn)。另一方面應(yīng)沖減當(dāng)期合并營(yíng)業(yè)成本;如果尚未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，則必須沖減合并期初留存收益并調(diào)減合并存貨成本。 借：期初未分配利潤(rùn)， 貸：營(yíng)業(yè)成本， 借：期初未分配利潤(rùn)， 貸：存貨， (2)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易的跨期抵銷 固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進(jìn)入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益，購(gòu)入方作為固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)并分期計(jì)提折舊，一是虛增本期合并報(bào)表期初未分配利潤(rùn)，另一方面由于固定資產(chǎn)入賬價(jià)值高估帶來(lái)本期及以后各期固定資產(chǎn)價(jià)值及其折舊費(fèi)用的高估，這些影響都應(yīng)該加以抵銷。 借：期初未分配利潤(rùn)， 貸：固定資產(chǎn)， 借：累計(jì)折舊， 借：期初未分配利潤(rùn)， 借：累計(jì)折舊， 貸：固定資產(chǎn)， 借：累計(jì)折舊， 貸：管理費(fèi)用， 以后各年與此相似。