如果是小規(guī)模納稅人呢？應(yīng)交未交增值稅是否需要結(jié)轉(zhuǎn)出？

借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅? 貸營業(yè)外收入

貸：營業(yè)外收入？為什么是營業(yè)外收入這個科目？

小規(guī)模稅收優(yōu)惠免征的

我們是一般納稅人企業(yè)，因為之前一直沒有銷售收入，所以取得的進項發(fā)票，做分錄時先做了借應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額。上面你所提到的“需要根據(jù)銷項稅額，進項稅額的差額做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄”，那我應(yīng)該怎么做分錄呢？

待認(rèn)證進項稅額那就是沒有認(rèn)證啊，就不是進項，并非我說的銷項進項

這樣的話，當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅銷項稅額要結(jié)轉(zhuǎn)的話，還是按你上面寫的做分錄嗎？我不懂要怎么寫分錄呢

這樣你就沒有要結(jié)轉(zhuǎn)的啊，你都沒有進項銷項

哦，好的，那下月繳納應(yīng)交未交的增值稅銷項稅額時，分錄是否寫 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 貸：銀行存款？

你是意思你有銷項沒有進項嗎？ 借；應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額），貸；應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， ?貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅

是的，這個月有開出銷項發(fā)票，進項之前一直記待認(rèn)證，本月還沒認(rèn)證