老師您好！我們是建筑施工企業(yè)，因為公司沒有專門的經(jīng)營預算部門，并且甲方又不愿意配合我們每期確認完工形象進度和做工程結(jié)算，所以我們財務(wù)上沒有采用完工百分比法，而采用實際成本法，在實際成本法下，我們是按照開票來確認收入的，那么我們可不可以不管有沒有開票，不管開多少票，每月都把當期發(fā)生的施工成本全部結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里邊去？就是說每期期末結(jié)轉(zhuǎn)施工成本后工程成本類賬戶余額為零。但是這樣處理，由于工程前期，中期開票少，會出現(xiàn)暫時性的賬面虧損，有的跨幾年工程，前兩年會表現(xiàn)賬面虧損，這樣做稅務(wù)局會不會答應(yīng)？謝謝！

某上市公司于 2018 年 1月 1 日 按 面值發(fā)行 五年期可轉(zhuǎn)換公司債券 1 000 萬元 （ 票面利 率 為 1%） ，每年 12月 31 日付息， 債券利息 不符合 資 本化條件（計入 當期損益 ），假設(shè) 不考慮 負債和權(quán)益成分的分拆（票面利率 等于 實際利 率），企業(yè)所得稅稅率為 25% 。 該公司經(jīng)理以上的 公司 2018年 稅后利潤 400萬元。 【答案】 稅后凈利潤 加：減少的利息費用 減：相關(guān)所得稅影響 減：增加的高管人員獎金 加：相關(guān)所得稅影響 歸屬于普通股股東的當期凈利潤 高管人員 按照 當年稅前利潤的 2% 享受公司獎勵。已知該 400 10（ 1 000×1% ） 2.50（ 10×25% ） 0.20（ 10×2% ） 0.05（ 0.2×25% ） 407.35 （用于計算 稀釋每股收益 ） 答案為什么要這么計算

我們主營生產(chǎn)產(chǎn)品，主要是市政，公路，隧道，垃圾場，雨水等輔助材料，所以施工工期很短，存在的人工施工費也同樣比例很低！例:一個工程項目合同100萬，實際材料成本占80萬，人工成本10萬，10萬利潤！但是對方一定要按9%簽訂勞務(wù)合同，要求我們開具9%的發(fā)票，那這樣的話對于我這樣實際成本比例有沒有什么要求呢，會不會覺得我人工成本太低了不能開具9%的發(fā)票呢，或者一定要開具那人工成本應(yīng)該占比例多少合適呢？麻煩分問題一一回復下，也可以在我問的基礎(chǔ)上延伸下，非常感謝！

土方工程，前期開票130萬、成本131萬，費用過高，稅局要寫情況說明，該怎么寫，實際上是我的成本票確實有這么多，工程前期利潤減少，后期利潤增加

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計劃成本核算，2020年1月份發(fā)生如下事項：(1）期初結(jié)存m原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。(2)2日，購入m原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。(3)10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該m原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用m原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。(4)15日，收回之前委托乙公司加工的n半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批n半成品的計劃成本為20萬元。(5）月末，甲公司結(jié)存m原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。保留兩位小數(shù)根據(jù)材料1到5，期末甲公司資產(chǎn)負債表中存貨項目期末余額是多少