2019年1月1日，甲公司購入一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)，購入當(dāng)日即投入安裝，于2019年2月10日安裝完畢，達(dá)到預(yù)定用途，入賬成本為3 600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提的折舊準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 老師，這個(gè)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算？

我單位2013年購入灑水車，計(jì)稅基礎(chǔ)16.8萬，直線折舊10年，殘值率3%。因水罐漏水，新購入一個(gè)水罐3.95萬，請(qǐng)問這筆業(yè)務(wù)怎么做分錄？后期折舊年限和殘值率怎么確定？

我單位2013年購入灑水車，計(jì)稅基礎(chǔ)16.8萬，直線折舊10年，殘值率3%。新購入一個(gè)水罐3.95萬，請(qǐng)問后期折舊年限和殘值率怎么確定？

根據(jù)您的估計(jì)，機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2,000萬；空調(diào)的預(yù)計(jì)使用壽命為5年，凈殘值為400萬。基于此，你提供了三套折舊方案作為備選，分別是直線折舊法（按照年限）、雙倍余額遞減法、年限總和法。假定當(dāng)月購買的固定資產(chǎn)當(dāng)月即刻開始折舊，公司按年進(jìn)行折舊，即本年折舊按照12個(gè)月計(jì)算，年末一次性計(jì)提，并假定所有折舊金額全部計(jì)入管理費(fèi)用。試完成以下表格：表2：折舊方案備選表單位：萬元方案1：直線折舊法方案2：雙倍余額遞減法方案3：年限總和法機(jī)器設(shè)備空調(diào)機(jī)器設(shè)備空調(diào)機(jī)器設(shè)備空調(diào)第一年折舊金額第二年折舊金額第三年折舊金額……（后續(xù)年份不用再計(jì)算）不填不填不填不填不填不填

企業(yè)現(xiàn)有一臺(tái)舊設(shè)備，尚可繼續(xù)使用5年，目前出售可獲3萬元（與其賬面價(jià)值相同），使用該設(shè)備每年可獲得營業(yè)收入60萬元，付現(xiàn)成本為40萬元；市場上有一新型型號(hào)設(shè)備，價(jià)值10萬元，使用期限5年，使用該新設(shè)備將使每年付現(xiàn)成本減少2萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%，兩臺(tái)設(shè)備均采用直線法計(jì)提折舊，期末均無殘值（且與稅法規(guī)定相同）。要求：（1）確定新、舊設(shè)備的原始投資及其差額；（2）計(jì)算新、舊設(shè)備的每年折舊額及其差額；（3）計(jì)算新、舊設(shè)備的每年凈利潤及其差額；（4）計(jì)算新、舊設(shè)備各年的凈現(xiàn)金流量及其差額。