我單位2013年購入灑水車，計稅基礎(chǔ)16.8萬，直線折舊10年，殘值率3%。因水罐漏水，新購入一個水罐3.95萬，請問這筆業(yè)務(wù)怎么做分錄？后期折舊年限和殘值率怎么確定？

我單位2013年購入灑水車，計稅基礎(chǔ)16.8萬，直線折舊10年，殘值率3%。新購入一個水罐3.95萬，請問后期折舊年限和殘值率怎么確定？

甲電器公司為居民企業(yè)。主要從事熱水器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）將一處倉庫對外出租，與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額18.9萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲電器公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。（2）“財務(wù)費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向W金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元。借款期限6個月，支付借款利息10.32萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.16%。（3）8月購入一臺價值576萬元的機器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。甲電器公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。已知：增值稅征收率為5%；城市維護建設(shè)稅稅率為7%；教育費附加征收比率為3%；房產(chǎn)稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.關(guān)于甲電器公司2019年度

甲電器公司為居民企業(yè)。主要從事熱水器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）將一處倉庫對外出租，與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額18.9萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲電器公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。（2）“財務(wù)費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向W金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元。借款期限6個月，支付借款利息10.32萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.16%。（3）8月購入一臺價值576萬元的機器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。甲電器公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。已知：增值稅征收率為5%；城市維護建設(shè)稅稅率為7%；教育費附加征收比率為3%；房產(chǎn)稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。

1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅 稅率為13%，因保管車輛的需要，2020年1月該 企業(yè)決定采用自營方式建造一棟車庫。相關(guān)資 料如下： （1）2020年1月至6月，購入車庫工程物資100 萬元，增值稅13萬元；發(fā)生運輸費用5萬元，增 值稅0.45萬元；全部款項以銀行存款付訖。施 工期間，購入的工程物資全部用于工程建設(shè)， 計提工程人員薪酬為30萬元，支付其他直接費 用39萬元，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一 批，該批 水泥成本為20萬元，公允價值為30萬元。 （2）2020年6月30日，車庫達到預(yù)定可使用狀 態(tài)，預(yù)計可使用20年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采 用年限平均法計提折舊。 （3）2022年6月30日，董事會決定將該車庫進 行改擴建，當(dāng)日領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料一批， 成本15萬元，領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本 50萬元，公允價值為60萬元。 （4）2022年12月31日，車庫改擴建完成，支 付工程款取得增值稅專用發(fā)票注明的價款30萬 元，增值稅稅額為2.7萬元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄，涉及計 算的寫清楚計算過程。（以“萬元”為單位）