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演示賬套

收到合同，借應(yīng)收賬款貸預(yù)收賬款實際收工程款時，借預(yù)收賬款貸應(yīng)收賬款？因為我是按實際收到工程款做主營收入的，我想設(shè)置一個科目：工程款。方便核算。這樣的話，要怎么做？另外，我想問，采購應(yīng)付的材料費（因為采購的訂單是分批去購買的，有簽訂合同的，我想把整個合同的采購金額先入賬），正常是借材料費貸應(yīng)付賬款。那我想實際付款時才用材料費這個科目，即借材料費貸銀存。所以那個前面的材料費不能用，要不重復(fù)了，那采購合同總的材料金額我要怎么做分錄呢？

2021-09-10 15:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-09-10 15:17

你這個只用一個往來科目就可以了不用兩個一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費用銷售費用財務(wù)費用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用借：管理費用/原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費借：工程施工--人工費貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用借：工程施工--機械使用費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工