礦山企業(yè)2021年8月處置舊挖機(jī)，這個挖機(jī)是2012年8月買的，那個時候是一般納稅人簡易征收，那現(xiàn)在處置舊挖機(jī)的銷項(xiàng)稅稅率到底是13%，還是3%減按2%

1.利寧工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在甲縣。2021年6月10日轉(zhuǎn)讓其2014年購買的一幢寫字樓。取得含稅轉(zhuǎn)讓收入4500萬元。該寫字樓位于乙縣，2014年購買時的價格為2900萬元，保留有合法有效憑證;該辦公樓資產(chǎn)原值3000萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊150萬元。已知:利寧工業(yè)企業(yè)對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡易計(jì)稅方法寫字樓的增值稅預(yù)征率為5%，征收率為5%，稅率為5%，請回答下列問題。要求:(1)利寧工業(yè)企業(yè)需要向哪個縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅?預(yù)繳多少?如何進(jìn)行預(yù)學(xué)稅款的賬務(wù)處理?(2)利寧工業(yè)企業(yè)需要向哪個縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)中報繳納增值稅?申報繳納時是否需要補(bǔ)繳稅款?利寧工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓時計(jì)提增值稅時應(yīng)如問進(jìn)行賬務(wù)處理?(注意:僅需答出與增值稅有關(guān)的賬務(wù)處理，金額單位為萬元，結(jié)果要求保留兩位小數(shù))

2.A公司位于北京市海淀區(qū)，A公司于2010年12月購入一臺乙型機(jī)械設(shè)備，將該機(jī)械設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，乙型機(jī)械設(shè)備的初始入賬價值為200萬元，采用平均年限法提折舊。A公司2021年12月處置該甲型機(jī)械設(shè)備，已知該設(shè)備已計(jì)提折舊110萬元，已確認(rèn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元。在處置過程中，A公司用銀行存款直接支付清理費(fèi)用8萬元，同時獲得乙型機(jī)械設(shè)備變賣收入25萬元(含稅)。對于這25萬元的變賣收入繳納增值稅的問題，A公司的兩位財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生爭議。A公司王會計(jì)認(rèn)為25÷(1+13%)x13%=2.88(萬元)，應(yīng)該按照2.88萬元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額;A公司李會計(jì)認(rèn)為25÷(1+3%)x2%=0.49(萬元)，應(yīng)該按照0.49萬元計(jì)算繳納增值稅額。要求:(1)A公司兩位財(cái)務(wù)人員哪位的做法正確?并簡要說明理由。(2)寫出固定資產(chǎn)在處置時的相關(guān)會計(jì)分錄。(注意:不用寫固定資產(chǎn)購買和計(jì)提折舊的會計(jì)分錄，只需答出固定資產(chǎn)處置時的有關(guān)會計(jì)分錄，金額單位為萬元，結(jié)果要求保留兩位小數(shù))

2.A公司位于北京市海淀區(qū)，A公司于2010年12月購入一臺乙型機(jī)械設(shè)備，將該機(jī)械設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，乙型機(jī)械設(shè)備的初始入賬價值為200萬元，采用平均年限法計(jì)提折舊。A公司2021年12月處置該甲型機(jī)械設(shè)備，已知該設(shè)備已計(jì)提折舊110萬元，已確認(rèn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元。在處置過程中，A公司用銀行存款直接支付清理費(fèi)用8萬元，同時獲得乙型機(jī)械設(shè)備變賣收入25萬元(含稅)。對于這25萬元的變賣收入繳納增值稅的問題，A公司的兩位財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生爭議。A公司王會計(jì)認(rèn)為25÷(1+13%)×13%=2.88(萬元)，應(yīng)該按照2.88萬元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；A公司李會計(jì)認(rèn)為25÷(1+3%)×2%=0.49(萬元)，應(yīng)該按照0.49萬元計(jì)算繳納增值稅額。要求：(1)A公司兩位財(cái)務(wù)人員哪位的做法正確？并簡要說明理由。(2)寫出固定資產(chǎn)在處置時的相關(guān)會計(jì)分錄。(注意：不用寫固定資產(chǎn)購買和計(jì)提折舊的會計(jì)分錄，只需答出固定資產(chǎn)處置時的有關(guān)會計(jì)分錄，金額單位為萬元，結(jié)果要求保留兩位小數(shù))

利寧工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在甲縣，2021年6月10日轉(zhuǎn)讓其2014年購買的一幢寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入4500萬元。該寫字樓位于乙縣，2014年購買時的價格為2900萬元，保留有合法有效憑證：該辦公樓資產(chǎn)原值3000萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊150萬元。已知：利寧工業(yè)企業(yè)對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡易計(jì)稅方法，寫字樓的增值稅預(yù)征率為5%，征收率為5%，稅率為9%。請回答下列問題。要求：(1)利寧工業(yè)企業(yè)需要向哪個縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅？預(yù)繳多少？如何進(jìn)行預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理？(2)利寧工業(yè)企業(yè)需要向哪個縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅？申報繳納時是否需要補(bǔ)繳稅款？利寧工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓時計(jì)提增值稅時應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？（注意：僅需答出與增值稅有關(guān)的賬務(wù)處理，金額單位為萬元結(jié)果要求保留兩位小數(shù)）