購買設(shè)備含稅價100萬，收到的發(fā)票備注欄注明了其中含軟件80萬，本身設(shè)備和軟件不可分割使用。這個怎么入賬？

乙為增值稅般納稅人，要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)、年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)進用原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1，費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬元。(2)購進辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.4萬元。(3)倉庫因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批配件賬面成本10.53萬元，其中含運輸成本0.23元，購進零件和支付運輸費的進項稅額均已于上月抵扣。(4)銷售裝修板材取得含稅價款234萬元，另收取包裝費2.34萬元。(5)銷售一臺自己使用過的機器設(shè)備取得含稅銷售額20.6萬元，該設(shè)備于2018年2月購入計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款

1.某生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月企業(yè)發(fā)生的與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下:（1)銷售自有廠房取得不含稅收入1541.3萬元。該廠房系2005年購入，購入原價1380萬元，目前已提折舊600萬元，企業(yè)選擇簡易辦法計稅。(2)銷售自己使用過的設(shè)備，共取得銷售收入258.7萬元，其中A設(shè)備含稅銷售收入83.2萬元，B設(shè)備含稅銷售收人175.5萬元。A設(shè)備系2008年購入，購入時取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額為100萬元，目前已提折舊20萬元，該企業(yè)就該項業(yè)務(wù)未放棄減稅;B設(shè)備系2011年購入，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，目前已提折舊30萬元。(3)將一輛舊小汽車自2020年2月1日起對外出租，按月收取不含稅月租金6萬元。已知:當(dāng)月可抵扣的進項稅額為23.8萬元;銷售的上述固定資產(chǎn)，均仍有使用價值。要求：(1)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（2）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的會計分錄

1.某生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月企業(yè)發(fā)生的與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下:（1)銷售自有廠房取得不含稅收入1541.3萬元。該廠房系2005年購入，購入原價1380萬元，目前已提折舊600萬元，企業(yè)選擇簡易辦法計稅。(2)銷售自己使用過的設(shè)備，共取得銷售收入258.7萬元，其中A設(shè)備含稅銷售收入83.2萬元，B設(shè)備含稅銷售收人175.5萬元。A設(shè)備系2008年購入，購入時取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額為100萬元，目前已提折舊20萬元，該企業(yè)就該項業(yè)務(wù)未放棄減稅;B設(shè)備系2011年購入，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，目前已提折舊30萬元。(3)將一輛舊小汽車自2020年2月1日起對外出租，按月收取不含稅月租金6萬元。已知:當(dāng)月可抵扣的進項稅額為23.8萬元;銷售的上述固定資產(chǎn)，均仍有使用價值。要求：(1)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（2）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的會計分錄

五、計算題（本類題共2題，每小題5分，共10分。2018年11月20日，甲公司購進一臺需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為950萬元，增值稅進項稅額為161.5萬元，款項己通過銀行支付。安裝A設(shè)備時，甲公司領(lǐng)用原材料36萬元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬元。2018年12月30日，A設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值環(huán)為5%，甲公司采用年數(shù)總和法計提折1舊。計算①甲公司A設(shè)備的入賬價值是（J40+361/8=40②甲公司2021年度設(shè)備計提的折舊是