老師好，圖片中的題目，存貨的帳面價格是8120，計稅基礎(chǔ)是9000，產(chǎn)生了880的可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)880*25%＝220。因遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為235，則當(dāng)期應(yīng)調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)15，假設(shè)本年利潤總額為1000，那本年應(yīng)納稅所得額為1000+880。請問我的思路在哪里就錯了，謝謝！

你好，老師。本題的第3問2020年度應(yīng)納所得稅所得額，為什么不計算存貨的可抵扣暫時性差異880元呢？存貨本期計算基礎(chǔ)9000元，賬面價值8120元，不應(yīng)該是在本期利潤基礎(chǔ)上加這880嗎？麻煩老師給個詳細(xì)的解答！

華僑公司2019年度利潤表中的利潤總數(shù)為1000萬元，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算的有關(guān)情況如下： （1） 公益性損贈100萬元 （2） 當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費用1 000萬元，末形成資產(chǎn)成本。 （3） 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2000萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值2250萬元。 （4） 環(huán)保罰款200萬元。 （5） 期末對存貨計提了500萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （6） 2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)見表1 表1 華僑公司2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表項目金額及其計稅基礎(chǔ) （單位：萬元） 項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 存貨 1 000 1500 500 交易性金融資產(chǎn) 2 250 2000 250 固定資產(chǎn)原價 1 200 1200 累計折舊 240 120 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0 0 固定資產(chǎn)賬面值 960 1080 120 預(yù)計負(fù)債 0 0 總計 250 620 根據(jù)所給資料，計算企業(yè)進(jìn)行2019年末企業(yè)所得稅費用并做出相應(yīng)的會計處理。

23.A企業(yè)2019年度的稅前會計利潤總額為1000000元，所得稅使用稅率為25%,A企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時存在如下會計調(diào)整事項：(1）應(yīng)收本期國債利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一項固定資產(chǎn)，成本200000元，凈殘值為0，使用壽命5年，會計上按直線法計提折日，稅法要求采用雙倍余額遞減法計提折舊。(3)2018年10月10日在二級市場上購入C公司股票20000股，購入價款360000元，購入的C公司股票作為交易性金融資產(chǎn)管理，到12月31日，股票市價為410000元。(4)因違反環(huán)保法固定應(yīng)支付罰款200000元(5)存貨期初賬面價值100000元，期未計提存貨跌價準(zhǔn)備16000元。A企業(yè)預(yù)計未來所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)化的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債賬戶期初余額為0。要求：(1）計算2019年12月31日A企業(yè)相關(guān)項目的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。(2)計算2019年A企業(yè)的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3）計算2019年A企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4

A企業(yè)2019年度的稅前會計利潤總額為1000000元，所得稅使用稅率為25%，A企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時存在如下會計調(diào)整事項:(1)應(yīng)收本期國債利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一項固定資產(chǎn),成本200000元,凈殘值為0,使用壽命5年,會計上按直線法計提折舊,稅法要求采用雙倍余額遞減法計提折舊。(3)2018年10月10日在二級市場上購入C公司股票20000股,購入價款360000元,購入的C公司股票作為交易性金融資產(chǎn)管理,到12月31日,股票市價為410000元。(4)因違反環(huán)保法固定應(yīng)支付罰款200000元。(5)存貨期初賬面價值100000元,期末計提存貨跌價準(zhǔn)備16000元。A企業(yè)預(yù)計未來所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)化的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債賬戶期初余額為0。要求:(1)計算2019年12月31日A企業(yè)相關(guān)項目的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。(2)計算2019年A企業(yè)的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3)計算2019年A企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。