匯算清繳，問(wèn)題1，匯算清繳塡寫(xiě)年報(bào)時(shí)塡的是2019年末的報(bào)表，申報(bào)完后企業(yè)所得稅增加了11萬(wàn)，使得資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)，應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)了改動(dòng)。 那么現(xiàn)在應(yīng)該怎么處理??？ 問(wèn)題2：我現(xiàn)在試塡企業(yè)所得匯算表，我知道了補(bǔ)交的金額11萬(wàn)，我能直接去改2019年的賬嗎？重新出個(gè)報(bào)表塡在年報(bào)里面，這樣可以嗎，但是這樣就得重新結(jié)轉(zhuǎn)一下賬上的期初。

我公司是小規(guī)模納稅人企業(yè)，2019年購(gòu)入固定資產(chǎn)10萬(wàn)元。由于疏忽，2019年報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)沒(méi)有享受一次性所得稅抵扣優(yōu)惠。請(qǐng)問(wèn)2019、2020年兩年應(yīng)該怎么改申報(bào)表？賬務(wù)上分錄應(yīng)該怎么處理？

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，所得稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬(wàn)元、利潤(rùn)總額1080萬(wàn)元，申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相同。該公司2020年度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3、因管理不善，報(bào)廢購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用料一批，購(gòu)進(jìn)價(jià)格300000元，賬務(wù)處理為借：營(yíng)業(yè)外支出300000貸：原材料300000該批材料損失在2020年年度所得稅申報(bào)時(shí)已按規(guī)定將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。?qǐng)問(wèn)老師:該企業(yè)的賬務(wù)處理是否有問(wèn)題？若有問(wèn)題，應(yīng)如何調(diào)整增值稅與企業(yè)所得稅呢？3.中的購(gòu)進(jìn)價(jià)格是含稅價(jià)格嗎？進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出多少呢？

2020年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)。當(dāng)年取得的國(guó)債利息收入10萬(wàn)，國(guó)債利息收入稅法免交企業(yè)所得稅。甲公司2019年12月20日取得行政管理部門使用的一項(xiàng)初始入賬金額為150萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)處理采用年限平均法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)的最低折舊年限10年，2020年甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為0。2020年甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 （1）計(jì)算甲公司2020年12月31日上述固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。 （2）分別計(jì)算甲公司2020年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （3）計(jì)算2020年利潤(rùn)表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額。