老師，小規(guī)模納稅 旅游業(yè) 增值稅季度沒超30萬，是免征增值稅的，那賬務(wù)處理是應(yīng)交增值稅銷項稅增加，但是免征的稅款，怎么做賬呢？如果做賬 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅減免稅款 貸主營業(yè)務(wù)收入可以嗎？

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，免征的增值稅需要做賬處理。借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅免征增值稅的賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入/其他收益—補貼收入

小規(guī)模30萬以內(nèi)的收入，賬務(wù)處理是 借：應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 ， 貸：營業(yè)外收入—增值稅減免 這個增值稅最后轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入 營業(yè)外收入要交企業(yè)稅，那豈不是增值稅還要交企業(yè)稅？

老師您好，小規(guī)模納稅人在確認(rèn)收入時借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，貸，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，如果季度沒有超過45萬，可以享受免征增值稅的政策，那應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么處理

小規(guī)模納稅人免征增值稅沒有限額了，那如果一個季度收入45萬，發(fā)生銷售收入時。借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 45 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅45?3%=1.35 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1.35 貸:營業(yè)外收入-增值稅減免1.35 是這樣走賬嗎？