資產(chǎn)負債日后調(diào)減壞賬準備100萬，處理如下：資產(chǎn)負債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項，相應(yīng)賬務(wù)處理為: 　　借:壞賬準備100 　　貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用25 　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 　　綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項目25萬元，調(diào)整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目。 1、應(yīng)收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準備嗎？ 2、應(yīng)收賬款多了100萬，相當于資產(chǎn)多了100萬，應(yīng)納稅暫時性差異100萬，對嗎？ 3、應(yīng)納稅暫時性差異，一定對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎？與遞延所得稅負債沒關(guān)系？ 4、所得稅費用，一定是當期的所得稅嗎？遞延所得稅費用呢代表什么呢？

為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A計負債，在次年的事后事項調(diào)整中，假如原先預計賠700萬，現(xiàn)在判決賠800萬，然后調(diào)整的時候，只是把原先700的差異反沖回來，而不是就800萬的差額重新記賬，見圖1；問題2，罰款記營業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬的差額對應(yīng)交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準備的問題，原計提10萬壞賬準備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬的應(yīng)收賬款無法收回，應(yīng)補提70萬的壞賬準備，那么一開始計提10萬的壞賬準備是屬于減值，是否需要計算遞延所得稅差異？圖2里沒有寫，是否答案不對？第三個問題，在補提了 70萬壞賬準備時，整體計提了80萬的壞賬準備，對應(yīng)交所得稅沒有影響么？都是損益類科目，不應(yīng)該做一個對應(yīng)交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見圖2)

老師，想問下資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，有關(guān)減值。書上補提了分錄以后，還寫了對遞延所得稅的影響。 20年真題，這與減值有關(guān)，補提分錄后，沒有寫對遞延的影響。不懂為什么。請老師講解下

老師好，我想請問一下，2020年的賬面資產(chǎn)減值準備是112800，實際收回也是對應(yīng)這筆減值準備的壞賬，匯算清繳時我也根據(jù)這筆做了調(diào)減，稅局也已退稅，但我發(fā)現(xiàn)賬面上還剩余-25000的壞賬準備遞延所得稅資產(chǎn)，我現(xiàn)在不知道怎么把這個-25000調(diào)整走，因為現(xiàn)在我利潤表上已經(jīng)沒有資產(chǎn)減值準備了。請老師幫我寫一份分錄，調(diào)走這筆遞延所得稅資產(chǎn)，謝謝！

【例題?多選題】 A公司2021年12月1日取得一項其他債權(quán)投資，取得成本為5 000萬元，2021年12月31日， 該項其他債權(quán)投資的公允價值為4 800萬元。2022年12月31日，該項其他債權(quán)投資的公允價值為5 200萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會計表述中正確的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 B.2021年12月31日A公司確認遞延所得稅負債會減少所得稅費用50萬元 C.2022年12月31日A公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 D.2022年12月31日A公司應(yīng)確認遞延所得稅負債50萬元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會計分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：其他綜合收益 50 2022年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會計分錄：借：其他綜合收益 100 貸：遞延所得稅負債 50 遞延所得稅資產(chǎn) 50 我想問一下老師2022年底不做轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50的分錄，直接借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負債100也對嗎？