企業(yè)在2020年預(yù)提了135000元費(fèi)用（企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)主要是提供監(jiān)控設(shè)備安裝類(lèi)的服務(wù)），分錄為借∶管理費(fèi)用―預(yù)提費(fèi)用135000 貸∶預(yù)提費(fèi)用135000 然而在今年匯算清繳期間并沒(méi)有進(jìn)行納稅調(diào)增，然后在今年8月份收回一張47480元的發(fā)票，現(xiàn)在我準(zhǔn)備做審計(jì)賬項(xiàng)調(diào)整，該如何操作？具體的會(huì)計(jì)分錄是什么？

練]丙公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 （1）2020年5月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門(mén)使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 （2）2020年6月至10月，丙公司將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入1萬(wàn)元，增值稅稅額為0.13萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款收訖。 （3）2020年11月，丙公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行日常維修，發(fā)生維修費(fèi)用0.5萬(wàn)元。 （4)2020年12月31日，該設(shè)備存在減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，其預(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率沒(méi)有變動(dòng)。 （5）2021年3月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，企業(yè)轉(zhuǎn)賬支付清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失40萬(wàn)元，尚未收到。至3月底，該設(shè)備清理完畢。 要求：編制丙公司以上相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (單位：萬(wàn)元)

/39.主觀(guān)題(22分6202224甲公可為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率c913%m9)2011年3月12日，甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要客裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅為65萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)25萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付:在安裝期間，領(lǐng)用企業(yè)的原材料為30萬(wàn)元，取得時(shí)的增值稅進(jìn)請(qǐng)保項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元;該設(shè)備于2017年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用年數(shù)總且沒(méi)有其和法計(jì)提折舊。(2)2018年12月31日，甲公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)可收回金額為335萬(wàn)元;計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備預(yù)計(jì)剩余使用年限為5年、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法保持不變。(3)2019年12月31日，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。2020年3月12日，甲公司以銀行存款支付工程總價(jià)款56萬(wàn)元，改良工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求:1.根據(jù)資料(1)編制固定資產(chǎn)購(gòu)入、支付運(yùn)雜費(fèi)、領(lǐng)用原材料及固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的分

老師你好，我們公司去年12月份又預(yù)提一項(xiàng)費(fèi)用比如說(shuō)10萬(wàn)元整，該費(fèi)用的發(fā)票是在23年2月份開(kāi)來(lái)的，但是當(dāng)時(shí)預(yù)提的時(shí)候，因?yàn)榘l(fā)票沒(méi)開(kāi)具，而且當(dāng)初它家每次都開(kāi)的普通發(fā)票，所以我按含稅價(jià)預(yù)提的費(fèi)用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對(duì)方開(kāi)的是專(zhuān)票，小規(guī)模企業(yè)有一個(gè)0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬(wàn)元+0.1萬(wàn)元的增值稅，我在沖該筆預(yù)提費(fèi)用時(shí)，只能用不含稅金額9.9萬(wàn)元去沖當(dāng)初預(yù)提的，剩下的0.1萬(wàn)元無(wú)法沖減費(fèi)用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時(shí)，把0.1萬(wàn)元做了調(diào)增處理，現(xiàn)在是納稅申報(bào)的問(wèn)題解決了，但是在賬務(wù)上，我要怎么處理這個(gè)0.1萬(wàn)元多出來(lái)的應(yīng)付款呀，因?yàn)樵?3年做沖預(yù)提費(fèi)用時(shí)，0.1萬(wàn)元這個(gè)部分是做的借進(jìn)項(xiàng)稅金，貸其他應(yīng)付款，感覺(jué)這樣重復(fù)做了，有什么辦法不重復(fù)也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查某企業(yè) 2022 年7月份總分類(lèi)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)“制造費(fèi)用”賬戶(hù)借方發(fā)生額與上月相比增加了78000元，與該月的制造費(fèi)用計(jì)劃相比增加了78000元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查7月份“制造費(fèi)用”明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，其中有一筆記錄的摘要中注明“固定資產(chǎn)安裝費(fèi)”字樣，金額80000元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師將該筆記賬憑證調(diào)出，賬務(wù)處理如下： 借：制造費(fèi)用——固定資產(chǎn)安裝費(fèi) 80000 貸：銀行存款 80000 注冊(cè)會(huì)計(jì)師隨后查閱了記賬憑證所附的原始憑證（一張發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根），其中的發(fā)票證明該筆費(fèi)用是車(chē)間支付給某施工隊(duì)的車(chē)床安裝費(fèi)。 要求：（1）分析存在的問(wèn)題；（2）提出處理意見(jiàn)；（3）編制相關(guān)審計(jì)調(diào)整分錄，從以下方面考慮：①如果問(wèn)題在當(dāng)月查清；②如果問(wèn)題是在年終結(jié)賬后查清。（提示：相關(guān)的所得稅、提取盈余公積一并考慮）