甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬(wàn)元，發(fā)生銷售退回 200 萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益 100 萬(wàn)元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬(wàn)元。 題目較長(zhǎng)實(shí)無(wú)法寫(xiě)全，具體請(qǐng)看圖片，個(gè)人問(wèn)題如下問(wèn)題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營(yíng)業(yè)收入就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆](méi)有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問(wèn)題二答案2是不是錯(cuò)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說(shuō)出售固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤(rùn)卻沒(méi)有計(jì)算，這是為什么？問(wèn)題三答案4是不是也錯(cuò)了，應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個(gè)損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個(gè)是不是也錯(cuò)了？

某電器制造企業(yè)，2019年主要經(jīng)營(yíng)情況如下： ??（1）產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元，銷售成本1500萬(wàn)元 （2）銷售稅金及附加12萬(wàn)元 （3）銷售費(fèi)用200萬(wàn)元（含廣告費(fèi)100萬(wàn)元） ??（4）管理費(fèi)用 500萬(wàn)元（含招待費(fèi) 20萬(wàn)元，辦公室房租36萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元， 支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)10萬(wàn)元，投資者家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)15萬(wàn)元） ??（5）投資收益25萬(wàn)元（含國(guó)債利息6萬(wàn)元、從深圳聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn) 34萬(wàn)元、權(quán)益法計(jì)算投資某公司損失15萬(wàn)元） ??（6）營(yíng)業(yè)外支出10.5萬(wàn)元，系違反購(gòu)銷合同被供貨方處以的違約罰款 （7）取得符合不征稅條件的財(cái)政撥款80萬(wàn)元，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 （8）符合條件的轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓成本10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)2萬(wàn)元，凈額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 ??其他補(bǔ)充資料：①當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬(wàn)元；②企業(yè)已預(yù)繳稅款 110萬(wàn)元 ??計(jì)算：（l）所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用 ????????（2）所得稅前可扣除的管理費(fèi)用 ???????（3）計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益 ???????（4）應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的營(yíng)業(yè)外收入 ???????

公司出納被騙50萬(wàn)，已經(jīng)報(bào)警，案件調(diào)查中，賬務(wù)處理，記入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”還是營(yíng)業(yè)外支出，或者是其他應(yīng)收款，如果年底收不回，可以稅前列支嗎？需要取得什么樣的合法憑證嗎？

1.(20分）愛(ài)珍服裝有限責(zé)任公司2019年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)成本3500萬(wàn)元，稅金及附加38萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本340萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用560萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出68萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為124萬(wàn)元，通過(guò)審查該公司賬目，得到如下信息：(1）支付工資總額1125萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除。(2）向工會(huì)組織撥付了22.5萬(wàn)元職工工費(fèi)經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出了120萬(wàn)元，職工福利費(fèi)發(fā)生了35萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)。(3）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)32萬(wàn)元。(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”由三部分構(gòu)成：以年利率6％向銀行貸款500萬(wàn)元（其中200萬(wàn)元作為注冊(cè)資本注入），利息支出30萬(wàn)元；匯兌損失10萬(wàn)元；支付開(kāi)戶銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)等10萬(wàn)元，(5）管理費(fèi)用中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。(6）銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元(7）營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)民政部分向?yàn)?zāi)區(qū)捐款14萬(wàn)元；直接向某貧困小區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，由于消防設(shè)施不合格，被處以罰款3萬(wàn)元。要求計(jì)算2019年度應(yīng)納所得應(yīng)稅所得額

4. 中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司 2020 年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)況如下： X (0）實(shí)現(xiàn)不稅銷售收入：000 萬(wàn)元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50 萬(wàn)元。 (2）銷售成本，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅金區(qū)附加共計(jì)2800 萬(wàn)元，全部待合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 (3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支 35 萬(wàn)元，其中，通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐敖 10 萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐款5 萬(wàn)元,非廣告性費(fèi)助支出20 萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的 12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。甲公司當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅 40萬(wàn)元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。此中 要求：計(jì)算甲公司2020 年企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退稅的金額。 5．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計(jì)征。2020 年度取得銷售收入 8800 萬(wàn)元,銷售成本5000 萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)845 萬(wàn)元。2020 年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料 如下． (1）在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140 萬(wàn)元,新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280 萬(wàn)元(未形成 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 (2）在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)700 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。 (3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900 萬(wàn)元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶借款利息700 萬(wàn)元，年利率為 7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貨款利率為6％。 (4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬(wàn)元，支付給客廣的違約金 10萬(wàn)元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額500 萬(wàn)元,并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105 萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬(wàn)元。 已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。