甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人。本年甲公司發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1）取得產(chǎn)品銷售收入1500萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，銷售成本為550萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為50萬(wàn)元。(2)“管理費(fèi)用”賬戶列支80萬(wàn)元，其中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。(3)“銷售費(fèi)用”賬戶列支400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支30萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息6萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。(5)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值70萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是9.1萬(wàn)元。(6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支40萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)25萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)5萬(wàn)元)﹔由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款15萬(wàn)元。(7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額30.9萬(wàn)元，其中從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息20萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10.9萬(wàn)元。(8）計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資200萬(wàn)元（其中殘疾人員工資35萬(wàn)元)，