Q
老師，這道題，資料一，我下面寫的答案，我用淺黃色圈出來的那個分錄和對應計算出來的金額，該怎么理解？資料二的答案，我用棕色劃線的那句話，題目里哪里可以看出？還有就是，賬面價值1200是從題目里面得出來的？
2021-08-16 00:10
2021-08-16 09:28
你這里計提了減值 減值稅法不認可，形成暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)
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會計不應該攤銷 稅法攤銷120 你這里形成暫時性差異
老師，那會計多計提了120萬的攤銷，是按照稅法口徑來攤銷的？會計上不能攤銷，所以要沖回之前按照稅法口徑計提的攤銷？
對的，對的，這里理解是正確的。
老師，那個賬面價值1200又是怎么來的？
賬面價值就是你的原值，你會計上不折舊就是一千二
是因為年限十年，攤銷了10年，所以是用120乘以10得來的？
老師，是只要會計和稅法有差異，就必須得確認遞延嗎？
如果說這個差異是屬于暫時性差異，就需要確定的。
老師，我還有一個問題，我們會計做賬，不都是按照會計口徑來做賬么？既然會計口徑不允許攤銷，那為什么還要按照稅法口徑來攤銷？
同學。你這里是差錯更正，你會計之前攤銷了，現(xiàn)在沖
老師，還有一個問題就是，這道題最后是把以前年度損益調整的余額轉入留存收益了，是因為沒有涉及政策變更，所以最后才不用把以前年度損益調整的事項，通過“利潤分配-未分配利潤”來核算嗎？
對的，通過以前年度損益調整科目來進行過渡，轉到未分配利潤。
老師，這道題最終不是轉到留存收益的嗎？留存收益不是包括盈余公積，利潤分配-未分配利潤，這兩個么？但是，轉到利潤分配-未分配利潤，這個只是一級科目吧？
需要轉到留存收益啊，就你的最后一步是轉到未分配利潤和盈余公積。