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演示賬套

某酒廠2021年3月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，無償贈送客戶品嘗0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應(yīng)繳納的消費稅為（????）元。組價怎么組用公式寫一下

2021-08-13 16:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-08-13 16:59

同學，你好，老師看一下

齊紅老師解答 2021-08-13 17:01

由于無償贈送客戶的糧食白酒，無同類應(yīng)稅消費品的銷售價格，所以需要按組成計稅價格計算應(yīng)繳納的消費稅。從量稅額=0.2×2000×0.5=200（元），從價稅額=［0.2×35000×（1%2B10%）%2B200］÷（1-20%）×20%=1975（元），應(yīng)納消費稅=200%2B1975=2175（元）。從價稅額=(成本%2B利潤%2B數(shù)量*定額稅率)/(1-比例稅率) *稅率