老師，因保修服務(wù)確定計(jì)提了50萬(wàn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)了一筆遞資，在實(shí)際發(fā)生時(shí)是不是要轉(zhuǎn)回這筆遞延資產(chǎn)

甲公司2019年因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了600萬(wàn)元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，預(yù)計(jì)負(fù)債期初無(wú)余額。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。作出本業(yè)務(wù)中確認(rèn)遞延所得稅及計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)處理：

新租賃準(zhǔn)則遞延所得稅怎么確認(rèn)？第一年賬面的折舊和未確認(rèn)融資費(fèi)用是380多萬(wàn)，租賃付款實(shí)際支付是368萬(wàn)的，因?yàn)槭穷A(yù)付租金如果加上預(yù)付租金92萬(wàn)的話合計(jì)就是460多萬(wàn)了，確認(rèn)遞延是資產(chǎn)還是負(fù)債，如果預(yù)付租金不算的話，是遞延資產(chǎn)，算的話就是遞延負(fù)債了，第二年開(kāi)始賬面價(jià)值大于租賃付款額，那肯定是遞延資產(chǎn)了，關(guān)建這個(gè)第一年怎么算？

老師，該題是如何分析的，預(yù)計(jì)負(fù)債不是在計(jì)提時(shí)允許未來(lái)實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，應(yīng)該是在計(jì)提時(shí)確認(rèn)遞資嗎，這里怎么是在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)？

資料二，預(yù)計(jì)負(fù)債的期初余額是400，本期實(shí)際支付了400，400-400=0，期末計(jì)提500，那預(yù)付賬款的賬面價(jià)值就是500，期初的遞延所得稅資產(chǎn)余額是100，實(shí)際支付時(shí)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100，計(jì)提時(shí)500時(shí)確定遞延所得稅資產(chǎn)500*25%=125。老師，這是關(guān)于這題我自己的理解，我不知道是哪里錯(cuò)了，麻煩指正