資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)習(xí)題：2×20年3月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)在2×19年12月31日計(jì)算C庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，該庫(kù)存商品的成本為4500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為3600萬(wàn)元。2×19年12月31日，甲公司誤將C庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計(jì)為3000萬(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)這塊做日后調(diào)整的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄為借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)，為什么不是貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅？什么情況下該用應(yīng)交稅費(fèi)，什么情況該用遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債？

這道題中雖然是18年銷售，但19年退回，按理沖減的是19年的利潤(rùn)和成本，既然稅會(huì)一致不產(chǎn)生遞延，為什么還要沖減18年的遞延所得稅？為什么不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

會(huì)計(jì)差錯(cuò)更改和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，做賬的時(shí)候區(qū)分不開。第五題為什么不用以前年度損益調(diào)整，第四題為什么用應(yīng)交所得稅？關(guān)于差錯(cuò)更正和資產(chǎn)負(fù)債表日后處理事項(xiàng)。能不能詳細(xì)說(shuō)明區(qū)別。目前知道差錯(cuò)更正是1.調(diào)錯(cuò)的科目2.調(diào)遞延所得稅3.調(diào)未分配利潤(rùn)。但是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)就不知道怎么做了。

老師，[題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為60萬(wàn)元（系應(yīng)收賬款產(chǎn)生），遞延所得稅負(fù)債余額為30萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務(wù)部門通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優(yōu)惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計(jì)算的交易或事項(xiàng)如下： 要求計(jì)算甲公司2×18年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用。 答案：遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝2600×25％＝650（萬(wàn)元）（1分） “遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝650－60＝590（萬(wàn)元）（1分） “遞延所得稅負(fù)債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬(wàn)元）（1分） “遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝250－30＝220（萬(wàn)元）（1分） 所得稅費(fèi)用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（萬(wàn)元）（1分） 我沒(méi)理解為什么遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是用期末余額直接減去期初的，而遞延負(fù)債為什么要把期初的遞延負(fù)債還原成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異然后加上本期發(fā)生的在減去期初的呀

第一，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之后，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度利潤(rùn)表的收入、成本等。但按照稅法規(guī)定，在此期間的銷售退回所涉及的應(yīng)交所得稅，應(yīng)作為本年度的納稅調(diào)整事項(xiàng)。老師能幫忙舉例寫一下分錄嗎？第二，還有資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前，分錄又是怎么樣寫？