老師，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，我總是混亂。比如計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)，稅法不認(rèn)可此項(xiàng)費(fèi)用，未來(lái)也不讓扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)是200和負(fù)債的賬面價(jià)值一致不形成可抵扣暫時(shí)性差異，但會(huì)計(jì)已經(jīng)計(jì)入的費(fèi)用和支出需要在應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上加回來(lái)。反之，稅法現(xiàn)在不認(rèn)可，以后發(fā)生了可以扣除，那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，形成可抵扣暫時(shí)性差異，以后實(shí)際發(fā)生了160或者240，怎么把遞延這部分處理呢

老師，可以解釋下廣宣費(fèi)超出部分會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異的思路嗎？我認(rèn)為這個(gè)超出部分未來(lái)可以扣除，那么計(jì)稅基礎(chǔ)不就是0嗎？可是賬面有余額，不就是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？怎么是形成可抵扣暫時(shí)性差異？

老師，假如廣宣費(fèi)，發(fā)生一千可以抵扣750那么賬面價(jià)值是多少，計(jì)稅基礎(chǔ)是多少，廣宣費(fèi)是作為資產(chǎn)還是負(fù)債來(lái)看

老師廣宣費(fèi)發(fā)生1200，時(shí)間可以扣1000這樣的話賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是多少謝謝

老師，能這樣理解不：負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是該項(xiàng)負(fù)債可以在未來(lái)期間稅前扣除的金額，先前假設(shè)稅法沒(méi)有扣除，形成遞延所得稅資產(chǎn)，實(shí)際發(fā)生后，預(yù)計(jì)負(fù)債減少，賬面價(jià)值減少，少于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以遞延所得稅資產(chǎn)減少。