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同學(xué)，你好選項(xiàng)A，企業(yè)對(duì)銷售的商品計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，會(huì)使預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按稅法規(guī)定與該類預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C，稅法對(duì)于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值一般等于計(jì)稅基礎(chǔ)，極少數(shù)情況下可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，但不會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，則會(huì)計(jì)確認(rèn)的預(yù)收賬款，稅法規(guī)定也不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

2021-08-05

快賬用戶2084 追問 2021-07-31 17:22

1、投資性房地產(chǎn)，成本變公允的差額不管正負(fù)，一定是計(jì)入留存收益的嗎？ 2、什么時(shí)候考慮所得稅，什么時(shí)候不考慮？我怎么知道判斷那個(gè)節(jié)點(diǎn)

齊紅老師解答 2021-07-31 17:27

是的，差額不管正負(fù)都是調(diào)整留存收益，考慮所得稅的情況看題目中有沒有給出所得稅率，或者會(huì)寫明不考慮所得稅影響

快賬用戶2084 追問 2021-07-31 17:30

實(shí)際工作中，對(duì)留存收益的影響是看所得稅吧？不是只考慮差異吧？

齊紅老師解答 2021-07-31 17:31

是的，實(shí)際工作中必須要考慮的

快賬用戶2084 追問 2021-07-31 17:32

我的意思是，實(shí)際工作中要考慮到所得稅這一層，而不是成本與公允之間轉(zhuǎn)變的差異額吧？

齊紅老師解答 2021-07-31 17:38