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你好工程施工會計科目可以結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。工程企業(yè)承包工程，工程收入是企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)收入”，工程投入有工資、材料、費用等，這些又都體現(xiàn)在“工程施工”會計科目。因此“工程施工科目在期末”要結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”會計科目。工程施工會計科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，其會計分錄如下：（1）發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（2）發(fā)生的材料費用借：管理費用/原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（3）支付人工費借：工程施工--人工費貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）（4）發(fā)生的機械費用借：工程施工--機械使用費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等）（5）發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）（6）月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）

2021-08-11

快賬用戶4664 追問 2021-07-28 20:14

其他沒有那？我見之前的會計把貸：營業(yè)費用—人工費5000結(jié)轉(zhuǎn)到借：主營業(yè)務(wù)成本了。

印花稅，計提和支付的登錄怎么寫

齊紅老師解答 2021-07-28 20:21

營業(yè)費用不用結(jié)轉(zhuǎn)到成本里面的

印花稅和附加稅一樣計提的

借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅/印花稅

快賬用戶4664 追問 2021-07-28 20:25

之前計入管理費用—印花稅還需要改嘛

齊紅老師解答 2021-07-28 20:31

不用調(diào)整了，以后記入到稅金及附加里面吧

快賬用戶4664 追問 2021-07-28 21:07

好的，謝謝

齊紅老師解答 2021-07-28 21:09

不客氣，如果滿意幫忙給個五星好評

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