增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅 1.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅。(條例第16條)； 2.基層民貿(mào)企業(yè)和供銷(xiāo)社免稅。從1998年1月1日起，對(duì)縣以下國(guó)有民貿(mào)企業(yè)和基層供銷(xiāo)社銷(xiāo)售貨物，免征增值稅。(財(cái)稅字[1997]124號(hào))； 3．農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免稅。農(nóng)村電管站收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)，免征增值稅。(財(cái)稅字[1998]47號(hào))； 4．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅。生產(chǎn)和銷(xiāo)售飼料、農(nóng)膜、種子、種 苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，2000年底前免征增值稅。(財(cái)稅字[1998]78號(hào))； 5．邊銷(xiāo)茶免稅。國(guó)家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶，2000年底前免征增值稅。(財(cái)稅字11998)33號(hào))； 6．糧食和植物油免稅。對(duì)承擔(dān)收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食企業(yè)銷(xiāo)售糧食，以及其他糧食企業(yè)銷(xiāo)售軍用糧、救災(zāi)糧、水庫(kù)移民用糧和政府儲(chǔ)備食用植物油的，免征增值稅。(財(cái)稅字11999)198 號(hào))； 7．國(guó)產(chǎn)棉免稅。對(duì)經(jīng)營(yíng)國(guó)產(chǎn)棉的公司向國(guó)內(nèi)加工出口企業(yè)銷(xiāo)售的以出頂進(jìn)國(guó)產(chǎn)棉(包括新疆棉和內(nèi)地棉)，免征其銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅。(計(jì)經(jīng)貿(mào)[2000]161號(hào))； 8．漁用設(shè)備免稅。遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)制造的漁用設(shè)備，如漁船、輪機(jī)及甲板設(shè)備、冷凍設(shè)備、船用加工機(jī)械設(shè)備、船用通訊設(shè)備等，免征進(jìn)口增值稅。(財(cái)稅字[1997]64號(hào) 9．遠(yuǎn)洋漁業(yè)產(chǎn)品免稅。遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)的漁船在公海或國(guó)外海域捕獲，并運(yùn)回國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的自捕水產(chǎn)品及其加工制品，免征進(jìn)口增值稅、關(guān)稅。(財(cái)稅字[1997]64號(hào) 10．進(jìn)口化肥、農(nóng)藥免稅。對(duì)國(guó)家計(jì)劃內(nèi)進(jìn)口的化肥、農(nóng)藥，免征進(jìn)口增值稅。(財(cái)稅字[1997]194號(hào) 11．動(dòng)植物種源免稅。進(jìn)口用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)和科研的種子(苗)、種畜(禽)、魚(yú)種(苗)和非盈利性野生動(dòng)植物種源，2000年底以前免征進(jìn)口增值稅。 (財(cái)稅字[1998] 66號(hào) 12．進(jìn)口飼料免稅。外商投資企業(yè)專為飼養(yǎng)出口家禽、養(yǎng)殖水產(chǎn)品而進(jìn)口合理數(shù)量的飼料，免征進(jìn)口增值稅和關(guān)稅。 13．法定低稅率貨物。納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口糧食、食用植物油；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；增值稅按13％的稅率征收。(條例第2條 14．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品減稅。從1994年5月1日起，納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，包括糧食、糧食復(fù)制品、蔬菜、煙葉、茶葉、園藝植物、藥用植物、油料植物、纖維植物、糖料植物、其他植物、林業(yè)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、動(dòng)物皮張、動(dòng)物毛絨和其他動(dòng)物組織，增值稅按13％的稅率征收。((94)財(cái)稅字第4號(hào)、財(cái)稅字[1995]52號(hào) 15．特殊出口貨物退免稅。出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的12種特殊出口貨物，包括抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品，可退免增值稅、消費(fèi)稅。 (國(guó)稅發(fā)[1994] 31號(hào) 16．新疆棉出口產(chǎn)品免稅。對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)從事進(jìn)料加工的紡織企業(yè)，使用新疆棉頂替進(jìn)口棉生產(chǎn)的出口產(chǎn)品，增值稅實(shí)行“零稅率”政策。(國(guó)發(fā)[1998]2號(hào) 17．小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售用于出口的貨物退稅。凡劃轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的外貿(mào)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)單位、基層供銷(xiāo)社，銷(xiāo)售給出口企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)用于出口的貨物，除農(nóng)產(chǎn)品按5％的退稅率退還增值稅外，其他出口產(chǎn)品均按6％的退稅率退稅。(國(guó)稅發(fā) [1999]101號(hào) 18．森工企業(yè)綜合利用產(chǎn)品退稅。國(guó)有森工企業(yè)以林區(qū)采伐、造材、加工“三剩物”和次加工材、小經(jīng)材、薪材為原料加工的綜合利用產(chǎn)品，2000年底前增值稅實(shí)行即征即退。(財(cái)稅字 [1998]33號(hào) 19．民貿(mào)企業(yè)和供銷(xiāo)社先征后返。從1998年1月1日起，對(duì)民族貿(mào)易縣縣級(jí)國(guó)有民貿(mào)企業(yè)和供銷(xiāo)社銷(xiāo)售貨物，2000年底前，按實(shí)際繳納增值稅稅額先征后返50％。(財(cái)稅字[1997] 124號(hào) 20．批發(fā)農(nóng)產(chǎn)品先征后返。對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)批發(fā)肉、禽、蛋、水產(chǎn)品、蔬菜，在2000年底前，增值稅實(shí)行先征后返。(財(cái)稅字[1998]31號(hào) 21．購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品抵扣。納稅人購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按照收購(gòu)金額10％的扣除率計(jì)算準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(條例第8條 22．農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅抵扣。對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)單位在收購(gòu)價(jià)格之外，按規(guī)定繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，準(zhǔn)予并人農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。((94)財(cái)稅字第60號(hào) 23．免稅棉花抵扣。從1998年8月1日起，購(gòu)進(jìn)的免稅棉花，可按收購(gòu)金額13％的扣除率計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(國(guó)稅發(fā)119991 136號(hào) 24．免稅糧食抵扣。從國(guó)有糧食企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，按購(gòu)進(jìn)金額13％的扣除率計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (財(cái)稅字 [1999]198號(hào) 25．免稅庫(kù)存糧食抵扣?；謴?fù)征收增值稅的糧食企業(yè)，銷(xiāo)售按照原糧食政策屬于免稅的庫(kù)存糧食，按收購(gòu)金額10％的扣除率計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(國(guó)稅函[1999]829號(hào) 棉紡織品出口退稅政策。自2001年7月1日起將紗、布的出口退稅率由15％提高到17％。（國(guó)稅發(fā)[2001]74號(hào)） 26．庫(kù)存商品棉抵扣。納稅人銷(xiāo)售庫(kù)存商品棉，可按收購(gòu)金額13％的扣除率計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (計(jì)電[2000]33號(hào) 27．農(nóng)業(yè)服務(wù)項(xiàng)目免稅。農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征營(yíng)業(yè)稅。(條例第6條 28．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收入免稅。將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。((94)財(cái)稅字第2號(hào) 29．國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金貸款利息收入免稅。對(duì)國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金貸款利息收入，應(yīng)按《國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金適用于貸款協(xié)議和擔(dān)保協(xié)議的通則》規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅和其他稅收。 (財(cái)稅字 [1995]108號(hào) 30．儲(chǔ)備糧油收入免稅。對(duì)國(guó)有糧食企業(yè)保管政府儲(chǔ)備糧油取得的財(cái)政性補(bǔ)貼收入，免征營(yíng)業(yè)稅。(財(cái)稅字[1996]68號(hào) 31．世行貸款糧食流通項(xiàng)目免稅。對(duì)世行貸款糧食流通項(xiàng)目，免征建筑安裝工程營(yíng)業(yè)稅和項(xiàng)目服務(wù)收入營(yíng)業(yè)稅。(財(cái)稅字 [1998]87號(hào) 32．儲(chǔ)備棉收入免稅。對(duì)供鍆補(bǔ)保僻：舊家儲(chǔ)備棉所取得的財(cái)政性補(bǔ)貼收人，免征營(yíng)業(yè)稅。(財(cái)稅字[1999]38號(hào))； 33．儲(chǔ)備肉糖收入免稅。從1999年12月31日起，對(duì)承儲(chǔ)企業(yè)取得的國(guó)家儲(chǔ)備肉和儲(chǔ)備糖財(cái)政補(bǔ)貼收入，免征營(yíng)業(yè)稅 (財(cái)稅字[1999]304號(hào) 34．農(nóng)村信用社減稅。農(nóng)村信用社，2000年底前減按6％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。(財(cái)稅字[1999]21號(hào) 35、棉紡織品出口退稅政策。自2001年7月1日起將紗、布的出口退稅率由15％提高到17％。（國(guó)稅發(fā)[2001]74號(hào)） 36、棉花出口優(yōu)惠政策。增值稅一般納稅人(包括良種棉加工廠和紡織企業(yè))直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)的免稅棉花，均可根據(jù)買(mǎi)價(jià)按13％的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（國(guó)發(fā)[2001：27號(hào)、財(cái)稅[2001]165號(hào) 37、農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)稅減免。自2001年10月1日起，對(duì)農(nóng)村信用社減按5％的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，營(yíng)業(yè)稅收人全部歸屬地方。（財(cái)稅[2001]163號(hào)） 38、退耕還林還草補(bǔ)助糧免征增值稅。對(duì)糧食部門(mén)經(jīng)營(yíng)的退耕還林還草補(bǔ)助糧，凡符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，比照“救災(zāi)救濟(jì)糧”免征增值稅。（國(guó)稅發(fā)[2001]131號(hào)） 39、農(nóng)產(chǎn)品增值稅減免政策。從2002年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率由10％提高到13％。（財(cái)稅[2002]12號(hào)） 二、農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅 1．墾荒免稅。納稅人開(kāi)墾荒地或用其他方法擴(kuò)大耕地面積取得的農(nóng)業(yè)收入，從取得收入的年度起，免征農(nóng)業(yè)稅1～3年， (條例第15條)； 2．移民墾荒免稅。移民開(kāi)墾兢地所取得的農(nóng)業(yè)收入，從有收入的年度起，免征農(nóng)業(yè)稅3～5年。(條例第15條)； 3．墾植免稅。納稅人在山地上新墾植或新墾復(fù)的桑園、茶園、果園和其他經(jīng)濟(jì)林木，從有收入的年度起，免征農(nóng)業(yè)稅3?7年。(條例第16條 4．圍墾造田免稅。沿海地區(qū)納稅人圍墾造田取得的農(nóng)業(yè)收入，免征農(nóng)業(yè)稅1?5年。((78)財(cái)農(nóng)字第2號(hào) 5．三峽移民墾荒免稅。對(duì)三峽工程庫(kù)區(qū)農(nóng)村外遷移民，開(kāi)墾荒地所取得的農(nóng)業(yè)收入，免征農(nóng)業(yè)稅3～5年。對(duì)三峽移民所取得的非開(kāi)荒農(nóng)業(yè)收入，由各省、區(qū)、市給予?定期限的減免稅照顧，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。(國(guó)稅函[1999]845號(hào) 6．水利工程增產(chǎn)免稅。對(duì)納稅人興修水利工程、水土保林工程而增加產(chǎn)量和耕地面積的，其增產(chǎn)部分，免征農(nóng)業(yè)稅3?5年。 7．農(nóng)業(yè)科研免稅。納稅人從農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)和農(nóng)業(yè)院校進(jìn)行農(nóng)業(yè)試驗(yàn)的土地取得的農(nóng)業(yè)收入，免征農(nóng)業(yè)稅。(條例第17條 8．良種繁殖減免。對(duì)農(nóng)業(yè)系統(tǒng)事業(yè)單位的農(nóng)作物良種示范繁殖農(nóng)場(chǎng)，凡良種繁殖面積占農(nóng)場(chǎng)總耕地面積70％及以上的，全額免征農(nóng)業(yè)稅；良種繁殖面積占農(nóng)場(chǎng)總耕地面積70％以下的，對(duì)繁殖良種的耕地免征農(nóng)業(yè)稅。(財(cái)稅字[1996]26號(hào) 9．災(zāi)害減免。納稅人的農(nóng)作物遭受自然災(zāi)害而歉收的，按歉收程度，減征或免征農(nóng)業(yè)稅。具體辦法，由各省級(jí)人民政府規(guī)定。(條例第18條 　10．困難減免。下列地區(qū)，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以減征農(nóng)業(yè)稅。(條例第19條 (1)農(nóng)民的生產(chǎn)和生活有困難的革命老根據(jù)地； (2)生產(chǎn)落后、生活困難的少數(shù)民族地區(qū)； (3)交通不便、生產(chǎn)落后和農(nóng)民生活困難的貧困山區(qū)。 11．烈屬、殘疾軍人減免。革命烈士家屬、在鄉(xiāng)的革命殘疾軍人及其他納稅人，因缺乏勞動(dòng)力或其他原因而納稅確有困難的，經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可減征或免征農(nóng)業(yè)稅。(條例第20條 12．宅隙地免稅。納稅人在零星種植農(nóng)作物的宅旁隙地上所取得的農(nóng)業(yè)收人，免征農(nóng)業(yè)稅。(條例第17條 13．機(jī)場(chǎng)、鐵路、軍隊(duì)免稅。軍隊(duì)、軍馬場(chǎng)、軍用機(jī)場(chǎng)、民用機(jī)場(chǎng)和鐵路局在機(jī)場(chǎng)、鐵道空地上種植農(nóng)作物的收入，免征農(nóng)業(yè)稅。((76)財(cái)稅字第5號(hào) 14．科研免稅。農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)和農(nóng)業(yè)院校進(jìn)行科學(xué)試驗(yàn)所取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)晶收入，在試驗(yàn)期間免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。(國(guó)務(wù)院令 143號(hào)第6條 15．墾荒免稅。對(duì)在新開(kāi)發(fā)的荒山、荒地、灘涂、水面上生產(chǎn)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)晶的，自有收入年度起，1?3年內(nèi)免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。 (國(guó)務(wù)院令143號(hào)第6條 16．貧困農(nóng)戶免稅。對(duì)“老、少、邊、貧”地區(qū)及其他地區(qū)中溫飽問(wèn)題尚未解決的貧困農(nóng)戶，納稅確有困難的，免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。(國(guó)務(wù)院令143號(hào)第6條 17。災(zāi)害減免。對(duì)因自然災(zāi)害造成農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品歉收的，酌情減免農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。(國(guó)務(wù)院令143號(hào)第6條 18．森工小徑材、薪材免稅。對(duì)東北、內(nèi)蒙古國(guó)有森工企業(yè)生產(chǎn)的小徑材(長(zhǎng)度小于2米，徑級(jí)小于8厘米)，免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅；對(duì)生產(chǎn)銷(xiāo)售薪材、次加工材發(fā)生虧損的，經(jīng)省級(jí)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。(財(cái)稅字[1998]38號(hào) 19．遠(yuǎn)洋漁業(yè)產(chǎn)品免稅。遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)在公海和海外自捕水產(chǎn)品和初級(jí)加工制品所取得的收人，免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。(財(cái)稅字 [1997]72號(hào) 20．豬皮免稅。從1999年1月1日起，單位和個(gè)人收購(gòu)豬皮，暫停征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。(財(cái)稅字[1998]117號(hào) 21．魷魚(yú)免稅。從事遠(yuǎn)洋魷釣生產(chǎn)、運(yùn)回國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的自捕魷魚(yú)，“九五”期間，免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。(財(cái)稅字[1999]2號(hào) 22．三峽移民墾荒免稅。對(duì)三峽庫(kù)區(qū)農(nóng)村移民在新開(kāi)發(fā)的荒地、荒山、灘地、水面上生產(chǎn)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品，所取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入，從有收入的年度起，免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅3年一5年。對(duì)三峽庫(kù)區(qū)外遷農(nóng)村移民所取得的非開(kāi)荒農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收人，由各省級(jí)政府給予一定的減免稅照顧，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。 (國(guó)稅函[1999] 830號(hào) 23．西藏產(chǎn)品免稅。西藏自治區(qū)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品不征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。各地對(duì)西藏外運(yùn)的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品，憑開(kāi)具的“西藏農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品稅務(wù)準(zhǔn)運(yùn)證”，不再補(bǔ)征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。(國(guó)稅函[1996]722號(hào) 24．毛茶減稅。生產(chǎn)毛茶的單位和個(gè)人，減按7％征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅；收購(gòu)毛茶的單位和個(gè)人，減按12％征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。 (財(cái)稅字[1997]28號(hào) 25．牛羊皮減稅。單位和個(gè)人收購(gòu)的牛皮和羊皮，減按5％征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。(財(cái)稅字[1998]177號(hào) 26．原木減稅。對(duì)東北、內(nèi)蒙古國(guó)有森工企業(yè)生產(chǎn)原木，暫減按5％征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。(財(cái)稅字[1998)38號(hào) 27．原木減稅。138家國(guó)有森工企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售原木，2000年底前，生產(chǎn)與收購(gòu)環(huán)節(jié)減按10％的稅率合并征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。 (財(cái)稅字[1998]38號(hào) 28．水產(chǎn)品減稅。收購(gòu)水產(chǎn)晶的單位和個(gè)人，減按5％的稅率征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。 29．貴重食品減稅。生產(chǎn)貴重食品的單位和個(gè)人，減按8％的稅率征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。 30．農(nóng)業(yè)稅抵扣。在農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅土地上生產(chǎn)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的，農(nóng)業(yè)稅照征。但在計(jì)征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除繳納的農(nóng)業(yè)稅稅額。((94)財(cái)稅字第7號(hào) 31．寧夏免稅。寧夏規(guī)定，牛、馬、駱駝、仔羊不征收牧業(yè)稅。(寧政發(fā)[1989]22號(hào) 32．內(nèi)蒙古免稅。內(nèi)蒙古規(guī)定，驢、騾及耕役畜，當(dāng)年仔畜，良種公畜，科研牲畜，種畜、商業(yè)部門(mén)臨時(shí)放牧的牲畜，牧區(qū)學(xué)校勤工儉學(xué)放牧的牲畜，免征牧業(yè)稅。(內(nèi)政發(fā)[1989]128號(hào) 33．青海免稅。青海規(guī)定，對(duì)科學(xué)試驗(yàn)的牲畜、良種公畜、中、小學(xué)校自養(yǎng)自食的牲畜，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和部隊(duì)的役畜，農(nóng)戶耕畜3頭以內(nèi)，免征牧業(yè)稅。(青政11995]35號(hào) 34．甘肅免稅。甘肅規(guī)定，對(duì)耕畜、役畜、種畜，用于科學(xué)試驗(yàn)的牲畜，軍馬場(chǎng)的軍馬，商業(yè)部門(mén)收購(gòu)后臨時(shí)放牧的牲畜，免征牧業(yè)稅。(政府令17號(hào)第5條 35．新疆免稅。新疆規(guī)定，當(dāng)年仔畜、配種站種畜，境外引進(jìn)的優(yōu)良種畜、科學(xué)試驗(yàn)牲畜、學(xué)校勤工儉學(xué)飼養(yǎng)的牲畜，商業(yè)部門(mén)收購(gòu)后臨時(shí)牧放的牲畜，耕畜、役畜牧業(yè)戶5頭，農(nóng)戶3頭；免征牧業(yè)稅。(政府令45號(hào)第8條) ， 36．寧夏災(zāi)害減免。寧夏規(guī)定，羊只遭受自然災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p失，納稅確有困難需要減免的，報(bào)縣級(jí)政府審批。 (寧政發(fā) [1989] 22號(hào) 37．內(nèi)蒙古災(zāi)害減免。內(nèi)蒙古規(guī)定，牲畜遭受自然災(zāi)害，造成死亡損失的，報(bào)縣級(jí)政府批準(zhǔn)，按下列規(guī)定減免牧業(yè)稅： (內(nèi)政發(fā)[1989] 128號(hào) (1)死亡牲畜占上年牲畜頭數(shù)5％一10％，減征稅額40％； (2)死亡牲畜10％～20％，減征稅額70％； (3)死亡牲畜20％以上，全部免征牧業(yè)稅。 38．青海災(zāi)害減免。青海規(guī)定，納稅人因遭受不可抗拒的自然災(zāi)害，造成較大損失，納稅確有困難的，由縣級(jí)主管征收機(jī)關(guān)酌情減免牧業(yè)稅。(青政[1995]35號(hào) 39．甘肅災(zāi)害減免。甘肅規(guī)定，納稅人遭受自然災(zāi)害而造成損失的，按死亡牲畜占上年末牲畜存欄數(shù)的比例，按下列規(guī)定予以減免牧業(yè)稅：(政府令17號(hào)第6條 (1)死亡牲畜占6％～10％的，減征稅額15％； (2)死亡牲畜占11％一15％的，減征稅額30％； (3)死亡牲畜占16％～20％的，減征稅額50％； (4)死亡牲畜占21％一25％的，減征稅額80％； (5)死亡牲畜占25％以上的，減征稅額100％。 40．新疆災(zāi)害減免。新疆規(guī)定，納稅人遭受自然災(zāi)害造成損失的，按當(dāng)年死亡牲畜占上年末牲畜存欄數(shù)的比例，按下列規(guī)定予以減免牧業(yè)稅：(政府令45號(hào)第8條 (1)死亡10％以上不滿15％的，減征稅額30％； (2)死亡15％以上不滿25％的，減征稅額50％； (3)死亡25％以上的，免征牧業(yè)稅。 41．良種和邊境減稅。新疆規(guī)定，對(duì)國(guó)有種畜場(chǎng)推廣優(yōu)良種畜，減征應(yīng)征稅額30％的牧業(yè)稅；對(duì)邊境鄉(xiāng)、鎮(zhèn)(含兵團(tuán)農(nóng)牧團(tuán)場(chǎng))的納稅人，減征10％的牧業(yè)稅。 (政府令45號(hào)第9條、第10條 42．困難減免。內(nèi)蒙古、甘肅、新疆等均規(guī)定對(duì)貧困牧業(yè)戶或烈士家屬、殘疾軍人、殘疾人、五保戶，經(jīng)縣級(jí)政府批準(zhǔn)，可酌情減免牧業(yè)稅。 43． 軍轉(zhuǎn)農(nóng)場(chǎng)軍馬場(chǎng)減免稅。軍隊(duì)保障性企業(yè)中移交地方的農(nóng)場(chǎng)、軍馬場(chǎng)，移交地方前免征農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的，移交地方后，3?5年內(nèi)繼續(xù)免征農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。具體免稅期限，由各省級(jí)人民政府確定。（中辦發(fā)[2000]27號(hào)、財(cái)稅[2001]31號(hào)） 44、林業(yè)稅收減免政策。對(duì)森林撫育、低產(chǎn)林改造及更新采伐過(guò)程中生產(chǎn)的次加工材、小徑材、薪材(以下簡(jiǎn)稱次小薪材)，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以免征或者減征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。（財(cái)稅[2001]171號(hào)） 三、企業(yè)所得稅、外資企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅 1．農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)免稅。對(duì)為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的鄉(xiāng)村農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)、專業(yè)合作社，提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及域鎮(zhèn)其他各類(lèi)事業(yè)單位開(kāi)展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，暫免征所得稅。((94)財(cái)稅字第1號(hào) 2．校辦農(nóng)場(chǎng)免稅。高等學(xué)校和中小學(xué)校辦農(nóng)場(chǎng)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所得和舉辦各類(lèi)進(jìn)修班、培訓(xùn)班的所得，暫免征所得稅。 ((94)財(cái)稅字第1號(hào) 3．鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減稅。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)納稅款減征10％的所得稅。((94)財(cái)稅字第1號(hào) 4．農(nóng)業(yè)初加工收入免稅。國(guó)有農(nóng)口企業(yè)、事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品、漁業(yè)類(lèi)初級(jí)加工取得的所得，暫免征所得稅。(財(cái)稅字[1997]49號(hào) 5．國(guó)有農(nóng)場(chǎng)林場(chǎng)所得免稅。對(duì)邊境貧困列名的166個(gè)國(guó)有農(nóng)場(chǎng)和442個(gè)國(guó)有林場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，暫免征所得稅。(財(cái)稅字[1997]49號(hào) 6．內(nèi)資漁業(yè)所得免稅。內(nèi)資漁業(yè)企業(yè)從事外海、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得，暫免征所得稅。(財(cái)稅字[1997]114號(hào) 7．農(nóng)村信用社減稅。年應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，減按18％征收所得稅；年應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元至10萬(wàn)元的部分，減按27％征收所得稅。(財(cái)稅字[1998] 29號(hào)、財(cái)稅[2001]55號(hào) 8．貧困縣農(nóng)村信用社免稅。國(guó)家確定的貧困縣的農(nóng)村信用社，可定期免征所得稅。(財(cái)稅字[1998]60號(hào)、財(cái)稅[2001]55號(hào) 9．農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)減免稅。企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（國(guó)發(fā)[2001]21號(hào)、財(cái)稅[2001]103號(hào)） 10．鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)加速折舊。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，由于特殊原因需要縮短折舊年限的，經(jīng)省級(jí)地稅局批準(zhǔn)確定，但不得短于以下規(guī)定年限：((94)財(cái)稅字第9號(hào) (1)房屋、建筑物為20年； (2)火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年； (3)電子設(shè)備和火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。 11．農(nóng)村信用社管理費(fèi)扣除。農(nóng)村信用社按規(guī)定向其管理機(jī)構(gòu)上交不超過(guò)農(nóng)村信用社總收入2％的管理費(fèi)，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。(國(guó)稅函[1999] 811號(hào) 12．農(nóng)牧業(yè)技術(shù)特許權(quán)使用費(fèi)減稅。外國(guó)企業(yè)為農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)等提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)，可以減按10％的稅率征收所得稅。其中，技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。(稅法第19條 13．農(nóng)業(yè)投資減免稅。對(duì)從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期10年以上的，從獲利年度起，第1?2年免征企業(yè)所得稅，第3?5年減半征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠期滿后，經(jīng)國(guó)務(wù)院主管稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，在以后的10年內(nèi)，可繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15％～30％的企業(yè)所得稅。(稅法第8條 14．海南特區(qū)農(nóng)業(yè)投資減免。在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期15年以上的，報(bào)經(jīng)海南省國(guó)稅局批準(zhǔn)，從獲利年度起，第1?5年免征企業(yè)所得稅，第6～10年減半征收企業(yè)所得稅。(細(xì)則第75條 15．海南特區(qū)農(nóng)業(yè)再投資退稅。外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于特區(qū)農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)，可按規(guī)定全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。地方所得稅不在退稅之列。(細(xì)則第81條 16．農(nóng)業(yè)稅繳稅項(xiàng)目免稅。個(gè)體工商戶或個(gè)人專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅征稅范圍，并已納稅的，不再征收個(gè)人所得稅。 ((94)財(cái)稅字第20號(hào) 17．青苗補(bǔ)償費(fèi)免稅。對(duì)于在征用土地過(guò)程中，單位支付給土地承包人的青苗補(bǔ)償費(fèi)收入，暫免征個(gè)人所得稅。 (國(guó)稅函 [1997]87號(hào) 18、農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)減免稅。企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（國(guó)發(fā)[2001]21號(hào)、財(cái)稅[2001]103號(hào)） 19、林業(yè)稅收減免政策。自2001年1月1日起，對(duì)包括國(guó)有企事業(yè)單位在內(nèi)的所有企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。（財(cái)稅[2001]171號(hào)） 20、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)減免稅。對(duì)符合下列條件的企業(yè)，可按《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號(hào))的規(guī)定，暫免征收企業(yè)所得稅：（中發(fā)[2000]3號(hào)、(農(nóng)經(jīng)發(fā)[2000]8號(hào)、農(nóng)經(jīng)發(fā)[2000]10號(hào)、農(nóng)經(jīng)發(fā) [2001]4號(hào)。國(guó)稅發(fā)[2001]124號(hào) (一)經(jīng)過(guò)全國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會(huì)議審查認(rèn)定為重點(diǎn)龍頭企業(yè)； (二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間符合《農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)認(rèn)定及運(yùn)行監(jiān)測(cè)管理暫行辦法》的規(guī)定； (三)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工，并與其他業(yè)務(wù)分別核算。 21、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)減免稅。重點(diǎn)龍頭企業(yè)所屬的控股子公司，其直接控股比例超過(guò)50％(不含50％)的，且控股子公司符合前條第(三)款的規(guī)定，可享受重點(diǎn)龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（中發(fā)[2000]3號(hào)、(農(nóng)經(jīng)發(fā)[2000]8號(hào)、農(nóng)經(jīng)發(fā)[2000]10號(hào)、農(nóng)經(jīng)發(fā) [2001]4號(hào)。國(guó)稅發(fā)[2001]124號(hào) 四、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、契稅、耕地占用稅、城建稅、印花稅 1．農(nóng)房免稅。農(nóng)民居住用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。 (國(guó)稅發(fā) [1999]44號(hào) 2．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地免稅。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征土地使用稅。(條例第6條 3．土地改造免稅。經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起，免征土地使用稅5年一10年；(條例第6條 4．耕地征用免稅。新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起1年內(nèi)，免征土地使用稅。(條例第9條 5．水利設(shè)施用地免稅。對(duì)水利設(shè)施及其管護(hù)用地，免征土地使用稅。(國(guó)稅地字[1989]14號(hào) 6．漁船免稅。載重量不超過(guò)一噸的漁船，免征車(chē)船使用稅和車(chē)船使用牌照稅。(條例第3條、第6條 7。拖拉機(jī)減免稅。主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)，免征車(chē)船使用稅。從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的拖拉機(jī)按所掛拖車(chē)的凈噸位，適用“載貨汽車(chē)”稅額減半征收車(chē)船使用稅。((86)財(cái)稅地字第8號(hào) 8．專用汽車(chē)征免稅。對(duì)專用于農(nóng)林牧漁業(yè)等專用汽車(chē)，由各省、區(qū)、市分別確定征收或免征車(chē)船使用稅。((87)財(cái)稅地字第3號(hào) 9．農(nóng)業(yè)用荒地免稅。納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)林漁生產(chǎn)的，免征契稅。(細(xì)則第15條 10．農(nóng)民購(gòu)置房地產(chǎn)免稅。農(nóng)民的房地產(chǎn)被國(guó)家征用后，以所得的補(bǔ)償費(fèi)另購(gòu)、典人的房地…………