麻煩老師舉個(gè)例子

本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn) 計(jì)提所得稅2.5萬(wàn)?

20年12月底做計(jì)提分錄，借：所得稅費(fèi)用2.5萬(wàn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅2.5萬(wàn)。當(dāng)21年繳納時(shí)，實(shí)際才產(chǎn)生2萬(wàn)所得稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅2萬(wàn)，貸：銀行存款2萬(wàn)，然后再調(diào)整差額，借：所得稅費(fèi)用-0.5萬(wàn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅-0.5萬(wàn)，分錄是這么做嗎

是的！你的理解正確！

如果在20年忘記做匯算清繳的計(jì)提，在21年繳納的那一期補(bǔ)計(jì)提可以嗎？也就是計(jì)提和繳納在同一個(gè)分錄里做，掛的科目是所得稅費(fèi)用，還是以前年度損益調(diào)整呢，有什么影響呀

本年計(jì)提去年的 需要用以前年底損益調(diào)整?

21年補(bǔ)計(jì)提，借：以前年度損益調(diào)整2萬(wàn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅2萬(wàn)，繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅2萬(wàn)，貸：銀行存款2萬(wàn)，是這樣嗎

是的！你的理解正確！

好的，謝謝老師