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當年不足抵扣是啥意思

當年不足抵扣是啥意思
2021-07-25 18:43
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-07-25 18:44

當年抵扣完應納稅所得額還剩的余額，可以留到第二年繼續(xù)抵扣

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當年抵扣完應納稅所得額還剩的余額，可以留到第二年繼續(xù)抵扣
2021-07-25
同學你好 就是計算出來可以抵免的金額 大于當期的所得稅額
2021-02-17
學員你好，?是收回后交稅，?平價出售，非應稅消費品收回后不再交稅，應稅消費品特殊原來交的不抵扣，非特殊可以抵扣
2022-11-15
你好！看看這個解釋 問：近日，某卷煙廠打來的咨詢電話，稱他們本月從外地購買了價值200萬元的煙絲，并全部用于卷煙生產(chǎn)。按規(guī)定，這筆外購煙絲在銷售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納過的60萬元消費稅可以從煙廠當期應納消費稅中予以扣除。但由于本月煙廠實現(xiàn)的消費稅只有45萬元，外購煙絲已納的60萬元消費稅除用于抵扣外，還剩有15萬元的留抵。對這筆留抵消費稅，煙廠財務人員想知道是否可以比照增值稅留抵的辦法進行稅務處理。 　　答：目前使用的消費稅納稅申報表與增值稅納稅申報表相比，在欄目設計上有所不同。消費稅申報表中并沒有“上期留抵稅額”這一欄目，因此當出現(xiàn)用于抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的情形時，無法像增值稅留抵一樣在申報表中填寫留抵稅額。為了解決這一問題，財政部、國家稅務總局在《關于消費稅若干具體政策的通知》（財稅[2006]125號）中明確規(guī)定：“對當期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅情形的，在目前消費稅納稅申報表未增加上期留抵消費稅填報欄目的情況下，采用按當期應納消費稅的數(shù)額申報抵扣，不足抵扣部分結轉(zhuǎn)下一期申報抵扣的方式處理。”因此，對于該煙廠外購煙絲已繳的60萬元消費稅，在填寫消費稅申報表時只需在“當期準予扣除外購應稅消費品已納稅款”欄目中按本月應納稅額45萬元填寫抵扣，多出的15萬元消費稅則可以直接結轉(zhuǎn)下個申報期內(nèi)申報抵扣。
2023-09-09
你好，意思是計入成本的增值稅可以稅前扣除
2021-07-25
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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