您好 題目可能是舊題，用稅率16%算的，1000*1.16-2000*40%=360

同學(xué)你好，商譽(yù)在個(gè)別報(bào)表中是包含長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本中， 合并報(bào)表中需要把商譽(yù)單獨(dú)拿出來(lái)做合并抵消分錄。

①2009年專利權(quán)的攤銷(xiāo)額＝（300－60）÷3＝80（萬(wàn)元）；2009年末專利權(quán)的攤余價(jià)值為220萬(wàn)元，相比此時(shí)的可收回價(jià)值135萬(wàn)元，提取85萬(wàn)元的減值； ②2009年末，賬面價(jià)值=300-攤銷(xiāo)80-減值85=135，計(jì)稅基礎(chǔ)=300-攤銷(xiāo)50=250，資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅新增可抵扣暫時(shí)性差異115，沖減所得稅費(fèi)用，即形成遞延所得稅收益115*0.25=28.75 ③此專利權(quán)2009年沖減當(dāng)年凈利潤(rùn)=（攤銷(xiāo)80%2B減值損失80）*75%=123.75萬(wàn)元 ④稅法只認(rèn)可稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)50萬(wàn)元，50*25%=12.5

2015年會(huì)計(jì)錯(cuò)誤做法使該項(xiàng)業(yè)務(wù)減少所得稅費(fèi)用的金額=（1200X150％%2B8000／10X6／12X150％）X25％=600（萬(wàn)元），會(huì)計(jì)正確做法應(yīng)減少所得稅費(fèi)用的金額=（1200X150％%2B8000／8X6／12X150％）X25％=637．5（萬(wàn)元），所以應(yīng)調(diào)減所得稅費(fèi)用上年金額=637．5-600=37．5（萬(wàn)元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤； 2015年會(huì)計(jì)錯(cuò)誤做法無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入當(dāng)期損益的金額=8000／10X6／12=400（萬(wàn)元），會(huì)計(jì)正確做法應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的攤銷(xiāo)金額=8000／8X6／12=500（萬(wàn)元），所以該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整減少2X15年度凈利潤(rùn)的金額=500-400-37．5=62．5（萬(wàn)元），故應(yīng)調(diào)整減少2016年年初盈余公積的金額=62．5X10％=6．25（萬(wàn)元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤； 應(yīng)調(diào)整減少2016年年初未分配利潤(rùn)的金額=62．5X（1-10％）=56．25（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確； 應(yīng)調(diào)整增加2015年度累計(jì)攤銷(xiāo)的金額=500-400=100（萬(wàn)元），即調(diào)減年初無(wú)形資產(chǎn)100萬(wàn)元，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

你好同學(xué)，僅供參考哈，望采納！ 希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請(qǐng)給予積極的評(píng)價(jià)更好地進(jìn)行服務(wù)，謝謝！