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演示賬套

老師請(qǐng)問(wèn)一下這個(gè)題的遞延所得稅稅負(fù)債的1625是怎么算出來(lái)的

2021-07-24 18:34

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-07-24 19:32

您好 17年12月31日，賬面價(jià)值50000，計(jì)稅基礎(chǔ)40000，遞延所得稅負(fù)債余額=（50000-40000）*25%=2500，之前確認(rèn)875，再確認(rèn)2500-875=1625

快賬用戶9693 追問(wèn) 2021-07-24 19:53

老師，你看看我做的遞延部分的對(duì)嗎？最后答案的遞延負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額怎么得來(lái)的？

齊紅老師解答 2021-07-25 06:43

您好 21年末，遞延所得稅負(fù)債余額應(yīng)為0，20年末是（42500-34000）*25%=2125，應(yīng)全部轉(zhuǎn)回。 20年年末賬面50000-50000/20*3=42500，計(jì)稅基礎(chǔ)44000-2000*5=34000

快賬用戶9693 追問(wèn) 2021-07-25 09:58

老師，為什么20年要全額轉(zhuǎn)回？

齊紅老師解答 2021-07-25 13:10

因?yàn)?1年末處置了，把20年末的遞延所得稅全額轉(zhuǎn)回。

快賬用戶9693 追問(wèn) 2021-07-25 14:38

那21年不是也有形成的遞延嗎

齊紅老師解答 2021-07-30 14:35

您好 17年12月31日，賬面價(jià)值50000，計(jì)稅基礎(chǔ)40000，遞延所得稅負(fù)債余額=（50000-40000）*25%=2500，之前確認(rèn)875，再確認(rèn)2500-875=1625

2021-07-24

題材發(fā)出來(lái)一下呢，同學(xué)

2020-08-08

您好，固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)前的賬面價(jià)值是3000-240-100=2660，比公允價(jià)值2800少140，這部分收益在未來(lái)納稅，因此對(duì)遞延所得稅的影響是140*25%=35。 35當(dāng)中有25是沖減遞延所得稅資產(chǎn)，即減值確認(rèn)的100*25%=25，剩下35-25=10就沒(méi)有遞延所得稅資產(chǎn)可以沖減了，因此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

2022-08-06

請(qǐng)您稍等，我來(lái)看一下題目

2021-06-29

同學(xué)你可以把圖片拍全一下嗎

2021-09-04

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