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老師,遞延所得稅資產(chǎn)金額怎么分12.5%和25%稅率,是按什么比例分的

老師,遞延所得稅資產(chǎn)金額怎么分12.5%和25%稅率,是按什么比例分的
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老師,遞延所得稅資產(chǎn)金額怎么分12.5%和25%稅率,是按什么比例分的
2021-07-23 14:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-07-23 15:23

您好! 是按時間分的,如果當期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異預(yù)計是在三免三減半中的減半期間轉(zhuǎn)回的,則當期確認遞延所得稅資產(chǎn)按照當期的可抵扣暫時性差異×12.5%來確認,如果預(yù)計當期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異預(yù)計會在減半期間過后的正常納稅年份轉(zhuǎn)回的,則當期確認遞延所得稅資產(chǎn)按照當期可抵扣暫時性差異×25%來確認的。

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您好! 是按時間分的,如果當期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異預(yù)計是在三免三減半中的減半期間轉(zhuǎn)回的,則當期確認遞延所得稅資產(chǎn)按照當期的可抵扣暫時性差異×12.5%來確認,如果預(yù)計當期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異預(yù)計會在減半期間過后的正常納稅年份轉(zhuǎn)回的,則當期確認遞延所得稅資產(chǎn)按照當期可抵扣暫時性差異×25%來確認的。
2021-07-23
學(xué)員你好,看差異的轉(zhuǎn)回年度,18-20年期間轉(zhuǎn)回的,是12.5%21年之后是25%
2022-03-29
因為有三免三減半的政策 2014到2016年減半年份用12.5% 但遞延所得稅要用未來的稅率 所以2013到2015的遞延所得稅確認用12.5%
2020-09-17
你好 因為只看到答案 先說下遞延所得稅資產(chǎn) 這個是企業(yè)前期因為稅會差異多交的企業(yè)所得稅 這個后期會通過稅會差異一點點抵扣回來或是后期退稅回來 比如折舊年限問題或是廣告費超標 教育經(jīng)費超標 當年調(diào)整多交 后期可以抵扣回來 看答案估計當時是25%的稅率 后期可能是小微或減半優(yōu)惠為12.5%
2022-08-08
您好,答案分錄已經(jīng)體現(xiàn)遞延所得稅的影響了
2022-08-29
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