所以個別報表的利潤不一定是準確的

有內(nèi)部交易可能就虛高了

對的，可以這樣子理解的。

老師，企業(yè)所得稅匯總分配，總公司分配了3元，分公司分配了2元，那總公司個別報表所得稅填3元，分公司個別報表所得稅填2元嗎

對的，對的，就是這個意思。

那這樣的話，個別報表的利潤存在的意義是啥呢，有啥意義呢，所得稅對，利潤總額不對，凈利潤也不對啊

個別報表你要核算，每一個分部就個別主體的情況啊。

嗯嗯 個別報表的利潤就是說存在沒啥意義，因為不一定準確

就個別報表，你就只是反映這個個別主體的一個經(jīng)營情況。

專家合并層面，你肯定要看合并層面的報表來反映合并的整體主體的一個情況。

老師，你看這個業(yè)務總公司賣給分公司，分公司再對外銷售，如果是分公司對外銷售前，總分公司個別報表利潤累計和合并報表的利潤是對不上的；如果是分公司對外銷售后，個別和合并的利潤是對上的

集團層面總額都是一樣的呀，你是指哪里不一樣？

就不管你是子公司對外賣還是總公司對外賣的，總共實現(xiàn)的利潤他都不會受影響，唯一受影響只有一種情況就是系統(tǒng)銷售的那個增值稅，如果說一方不能抵扣，這種情況會受影響。那么這個是正常的呀。因為這個是稅法口徑的問題。

總公司賣給分公司，分公司再對外銷售前，個別報表產(chǎn)生利潤，合并報表把總公司的收入成本抵消了，這筆業(yè)務相當于在個別報表產(chǎn)生了利潤，在合并報表沒產(chǎn)生利潤啊

同學，你合并報表和個別報表它口徑都不一樣，利潤怎么可能一樣呢。

只有你母公司和分公司兩個個別報表。他們對于內(nèi)部交易才認可，合并層面根本就不會認可你這個內(nèi)部教育，他們怎么可能一樣呢。

內(nèi)部交易，打錯字了，不好意思。

你沒看明白，我說的是總分公司個別報表利潤累計

就你那個合并和個別報表，他們本就不一樣，核算的主體都不一樣。

我知道主體不一樣，比如說總公司利潤5，分公司利潤3，總共利潤不是8嗎

那總總的為什么會是八呢？你那個母的和分的里面就有雙方之間的交易，這個雙方之間的交易肯定是要抵消啊。

你就看這個業(yè)務，合并報表的收入成本是產(chǎn)生在分公司對外銷售后，總共40，而個別報表分公司對外銷售前，總公司利潤20，分公司對外銷售后，分公司利潤20，總共40，我就說的是分公司對外銷售前，合并報表沒產(chǎn)生利潤，而個別報表總公司產(chǎn)生了20，那么總公司和分公司的累計利潤肯定不等于合并報表的利潤啊

而如果分公司對外銷售后，合并報表和個別報表利潤累計就對上了，我說的不對嗎

這個業(yè)務