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華聯(lián)公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計算確定應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失金額。根據(jù)以往經(jīng)驗，華聯(lián)公司確定的應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率為5%。 2014年末，應(yīng)收賬款余額為4000000元，“壞賬準備”科目無余額； 2015年6月20 日，確認應(yīng)收甲公司的賬款120000元無法收回，2015年末應(yīng)收賬款余額2700000元 2016年9月30日已經(jīng)確認的甲公司的壞賬收回50000元，2016年末應(yīng)收賬款余額2100000元，做出相應(yīng)賬務(wù)處理

2021-07-12 17:06
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-07-12 17:35

同學(xué)您好，2014年年末，壞賬準備科目余額=4000000*5%=200000（元） 借：信用減值損失? ?200000 ? ?貸：壞賬準備? ?200000 2015年6月20日， 借：壞賬準備? ?120000 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?120000 此時，壞賬準備的科目貸方余額=200000-120000=80000（元） 2015年年末，壞賬準備期末貸方余額=2700000*5%=135000（元） 因此，需補提壞賬準備=135000-80000=55000（元） 借：信用減值損失? ?80000 ? ?貸：壞賬準備? 80000 2016年9月30日， 借：應(yīng)收賬款? ?50000 ? ?貸：壞賬準備? ?50000 借：銀行存款? ?50000 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?50000 此時，壞賬準備的貸方余額=135000%2B50000=185000（元） 2016年年末的壞賬準備科目貸方余額=2100000*5%=105000（元） 因此，需轉(zhuǎn)回壞賬準備=185000-105000=80000（元） 借：壞賬準備? ?80000 ? ?貸：信用減值損失? ?80000

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快賬用戶8352 追問 2021-07-13 09:40

最后面那不應(yīng)該是105000－185000嗎 如果算出負值下面會計分錄的后面數(shù)字寫負還是正

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齊紅老師 解答 2021-07-13 09:45

我上條信息185000-105000，前面有文字“轉(zhuǎn)回壞賬準備”，不是“計提壞賬準備”，后面的會計分錄也是轉(zhuǎn)回壞賬準備的會計分錄

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齊紅老師 解答 2021-07-13 09:46

計提壞賬準備的分錄是 借:信用減值損失 貸:壞賬準備 轉(zhuǎn)回則是相反的分錄

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快賬用戶8352 追問 2021-07-13 09:49

如果是計提壞賬準備的分錄后面的數(shù)字要寫負的還是正的

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齊紅老師 解答 2021-07-13 10:06

最后一個分錄由于壞賬準備期末貸方余額小于之前的壞賬準備貸方余額，因此只需要轉(zhuǎn)回，不存在計提的事情，最后一個分錄如果要用負數(shù)表示，那就是: 借:信用減值損失 -80000 貸:壞賬準備 -80000

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同學(xué)您好，2014年年末，壞賬準備科目余額=4000000*5%=200000（元） 借：信用減值損失 200000 貸：壞賬準備 200000 2015年6月20日， 借：壞賬準備 120000 貸：應(yīng)收賬款 120000 此時，壞賬準備的科目貸方余額=200000-120000=80000（元） 2015年年末，壞賬準備期末貸方余額=2700000*5%=135000（元） 因此，需補提壞賬準備=135000-80000=55000（元） 借：信用減值損失 80000 貸：壞賬準備 80000 2016年9月30日， 借：應(yīng)收賬款 50000 貸：壞賬準備 50000 借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000 此時，壞賬準備的貸方余額=135000+50000=185000（元） 2016年年末的壞賬準備科目貸方余額=2100000*5%=105000（元） 因此，需轉(zhuǎn)回壞賬準備=185000-105000=80000（元） 借：壞賬準備 80000 貸：信用減值損失 80000
2021-12-21
同學(xué)您好，2014年年末，壞賬準備科目余額=4000000*5%=200000（元） 借：信用減值損失? ?200000 ? ?貸：壞賬準備? ?200000 2015年6月20日， 借：壞賬準備? ?120000 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?120000 此時，壞賬準備的科目貸方余額=200000-120000=80000（元） 2015年年末，壞賬準備期末貸方余額=2700000*5%=135000（元） 因此，需補提壞賬準備=135000-80000=55000（元） 借：信用減值損失? ?80000 ? ?貸：壞賬準備? 80000 2016年9月30日， 借：應(yīng)收賬款? ?50000 ? ?貸：壞賬準備? ?50000 借：銀行存款? ?50000 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?50000 此時，壞賬準備的貸方余額=135000%2B50000=185000（元） 2016年年末的壞賬準備科目貸方余額=2100000*5%=105000（元） 因此，需轉(zhuǎn)回壞賬準備=185000-105000=80000（元） 借：壞賬準備? ?80000 ? ?貸：信用減值損失? ?80000
2021-07-12
你好，學(xué)員，具體哪里不清楚
2022-09-29
2014年年末，借：資產(chǎn)減值損失，18000，貸：壞賬準備,18000 2015年9月，借：壞賬準備，20000，貸：應(yīng)收賬款，20000 2015年年末，借：資產(chǎn)減值損失，20000，貸：壞賬準備,20000 2016年4月，借：應(yīng)收賬款，12000，貸：壞賬準備，12000，借：銀行存款，12000，貸：應(yīng)收賬款，12000 2016年年末，借：資產(chǎn)減值損失，-14000，貸：壞賬準備,-14000 2017年8月，借：應(yīng)收賬款，8000，貸：壞賬準備，8000，借：銀行存款，8000，貸：應(yīng)收賬款，8000 2017年年末，借：資產(chǎn)減值損失，-14000，貸：壞賬準備,-14000 2018年年末，借：資產(chǎn)減值損失，-12000，貸：壞賬準備,-12000
2022-11-10
（2）借壞賬準備5.2貸應(yīng)收賬款5.2（3）借信用減值損失12.7貸壞賬準備12.7（4）借銀行存款3貸應(yīng)收賬款3 借應(yīng)收賬款3貸壞賬準備3 （5）壞賬準備4.5貸信用減值損失4.5
2022-04-07
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